一、單項(xiàng)選擇題(本類題共 24 小題，每小題 1.5 分，共 36 分。每小題備選答案中，只有一 個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面 上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕“〇”作答。)

1.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的是( )。

A.支付違約金

B.罰金

C.罰款

D.返還財(cái)產(chǎn)

【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng) AD：屬于民事責(zé)任;(2)選項(xiàng) B：屬于刑事責(zé)任。

【知識點(diǎn)】法律責(zé)任的種類

2.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是( )。

A.出租住房的孫某 B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的甲公司 C.出售商鋪的潘某 D.出售寫字樓的乙公司

【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng) A：房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增 值稅的征稅范圍，故孫某不屬于土地增值稅納稅人。(2)選項(xiàng) BCD：土地增值稅的納稅人為 “轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

【知識點(diǎn)】土地增值稅的納稅人

3.2016 年 2 月周某以 150 萬元價(jià)格出售自有住房一套，購進(jìn)價(jià)格 200 萬元住房一套。已知 契稅適用稅率為 5%，計(jì)算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.150×5%=7.5 萬元

B.200×5%=10 萬元

C.150×5%+200×5%=17.5 萬元

D.200×5%-150×5%=2.5 萬元

【答案】B

【解析】(1)契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人繳納;(2)在本題中，周某出售住房應(yīng)由承受 方繳納契稅，周某不必繳納;(3)周某購進(jìn)住房應(yīng)照章繳納契稅=200×5%=10(萬元)。

【知識點(diǎn)】契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是( )。

A.個(gè)人所得稅

B.關(guān)稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng) ACD：由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收;(2)選項(xiàng) B：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。

【知識點(diǎn)】征收機(jī)關(guān)

5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是( )。

A.超市零售白酒

B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車

C.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板

D.百貨公司零售高檔化妝品

【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng) AD：白酒、高檔化妝品在生產(chǎn)銷售、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅， 在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng) B：電動汽車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

【知識點(diǎn)】消費(fèi)稅的征稅范圍

6.根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是( )。

A.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當(dāng)保存 5 年

B.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度

C.收購單位支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票

D.發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證

【答案】D

【解析】發(fā)票記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。

【知識點(diǎn)】發(fā)票管理

7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列具體行政行為中，納稅人不服時(shí) 可以選擇申請稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是( )。

A.征收稅款

B.加收滯納金

C.確認(rèn)納稅主體

D.沒收財(cái)物和違法所得

【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng) ABC：屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議 決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟;(2)選項(xiàng) D：不屬于征稅行為，納稅人不服的， 可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

【知識點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理

8.2016 年 5 月甲公司安排職工劉某在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長工作時(shí)間累計(jì) 12 小時(shí)。一直 甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，劉某日工資為 160 元。分析甲公司應(yīng)支付劉某 5 月最低加班工資 的下列算式中，正確的是( )。

A.160÷8×12×100%=240 元 B.160÷8×12×150%=360 元 C.160÷8×12×200%=480 元 D.160÷8×12×300%=720 元

【答案】B

【解析】用人單位依法安排勞動者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長工作時(shí)間的，按照不低于勞動 合同規(guī)定的勞動者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的 150%支付勞動者加班工資。

【知識點(diǎn)】勞動合同的主要內(nèi)容

9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)追索權(quán)行使的下列表述中，正確的是( )。

A.持票人不得在票據(jù)到期前追索

B.持票人應(yīng)當(dāng)向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人同時(shí)追索

C.持票人在行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或拒絕付款的有關(guān)證明

D.持票人應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的承兌人、背書人、保證人和出票人的順序行使追索權(quán)

【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng) A：在票據(jù)到期日前，出現(xiàn)特定情形的，持票人可以行使追索權(quán);(2)選 項(xiàng) BD：持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或 者全體行使追索權(quán)。

【知識點(diǎn)】票據(jù)追索

10.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是( )。

A.商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)

B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

D.存款人取得的存款利息

【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng) A：按照“金融服務(wù)—直接收費(fèi)金融服務(wù)”繳納增值稅;(2)選項(xiàng) BCD： 不征收增值稅。

【知識點(diǎn)】增值稅的征稅范圍

11.2016 年 12 月 13 日，乙公司持一張匯票向承兌銀行 P 銀行提示付款，該匯票出票人為甲 公司，金額為 100 萬元，到期日為 2016 年 12 月 12 日。經(jīng)核實(shí)，甲公司當(dāng)日在 P 銀行的存 款賬戶余額為 10 萬元。關(guān)于 P 銀行對該匯票處理措施的下列表述中，符合法律規(guī)定的是

( )。

A.P 銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款 100 萬元

B.P 銀行當(dāng)日向乙公司付款 100 萬元

C.P 銀行向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款

D.P 銀行當(dāng)日向乙公司付款 10 萬元

【答案】B

【解析】銀行承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10 日內(nèi)。持票人依照規(guī)定提示付 款的，承兌銀行必須在當(dāng)日足額付款。

【知識點(diǎn)】商業(yè)匯票

12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的是( )。

A.記名預(yù)付卡的有效期最長為 3 年

B.單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過 1000 元

C.購卡人可以使用信用卡購買預(yù)付卡

D.預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能

【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng) A：記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期，不記名預(yù)付卡有效期不得低于 3 年;(2) 選項(xiàng) B：單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過 5000 元;(3)選項(xiàng) C：購卡人不得使用信用卡購

買預(yù)付卡。

【知識點(diǎn)】預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定

13.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是( )。

A.協(xié)定稅率

B.最惠國稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng) A：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國家 或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅。(2)選項(xiàng) B：最惠國稅率適用于：①原產(chǎn)于與我 國共同適用“最惠國條款”的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進(jìn)口貨物;②原產(chǎn)于與我國簽訂 含有相互給予“最惠國待遇”的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物;③“原產(chǎn)于我國” 的進(jìn)口貨物。(3)選項(xiàng) C：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有“特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款”的貿(mào)易協(xié)定的國 家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。(4)選項(xiàng) D：普通稅率適用于原產(chǎn)于未與我國 共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關(guān) 稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)地 不明的進(jìn)口貨物。

【知識點(diǎn)】關(guān)稅稅率

14.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014 年 2 月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的中小高新技 術(shù)企業(yè))投資 300 萬元，至 2016 年 12 月 31 日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè) 2016 年在未享受股權(quán) 投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為 2000 萬元。已知企 業(yè)所得稅稅率為 25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè)

2016 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(2000-300)×25%=425 萬元

B.(2000-300×70%)×25%=447.5 萬元

C.2000×70%×25%=350 萬元

D.(2000×70%-300)×25%=275 萬元

【答案】B

【解析】(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2 年以上的， 可以按照其投資額的 70%在股權(quán)持有滿 2 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額; 當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。(2)甲企業(yè) 2016 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 稅額=(2000-300×70%)×25%=447.5(萬元)。

【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)算紀(jì)律的表述中，正確的是( )。 A.銀行辦理支付結(jié)算，不得以任何理由壓票

B.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，不得以任何理由拒絕付款

C.銀行辦理支付結(jié)算，可以在支付結(jié)算制度之外附加條件

D.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，可以簽發(fā)無資金保證的票據(jù)

【答案】A

【解析】(1)單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律：①不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的 票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用(選項(xiàng) D 錯(cuò)誤);②不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和

債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;③不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金(選項(xiàng) B

錯(cuò)誤);④不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。(2)銀行辦理支付結(jié)算應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律：①不 準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金(選項(xiàng) A 正確);②不準(zhǔn)無理拒絕 支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng);③不準(zhǔn)受理無理拒付、不扣少扣滯納金;④不準(zhǔn)違章簽發(fā)、 承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金;⑤不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款;⑥ 不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通(選項(xiàng) C 錯(cuò)誤);⑦不準(zhǔn)違反規(guī)定為 單位和個(gè)人開立賬戶;⑧不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)。

【知識點(diǎn)】結(jié)算紀(jì)律

16.甲勞務(wù)派遣公司安排職工張某到用工單位乙公司工作。下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述 中，不正確的是( )。

A.張某只能在乙公司從事臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作

B.乙公司應(yīng)按月向張某支付報(bào)酬

C.乙公司不得再將張某派遣到其他用人單位

D.甲勞務(wù)派遣公司應(yīng)當(dāng)與乙公司訂立勞務(wù)派遣協(xié)議

【答案】B

【解析】勞務(wù)派遣公司(甲公司)應(yīng)當(dāng)按月向勞動者(張某)支付勞動報(bào)酬。

【知識點(diǎn)】集體合同與勞務(wù)派遣

17.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計(jì)繳增 值稅的是( )。

A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告

B.銷售底商

C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng) A：按“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)”計(jì)繳增值稅;(2)選項(xiàng) CD：按照“銷售無 形資產(chǎn)”計(jì)繳增值稅。

【知識點(diǎn)】增值稅稅目

18.2016 年 6 月王某應(yīng)邀為甲公司員工進(jìn)行法規(guī)培訓(xùn)，取得所得 30000 元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所 得個(gè)人所得稅適用稅率為 30%，速算扣除數(shù) 2000。每次收入 4000 元以上的，減除 20%的費(fèi) 用。計(jì)算王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.[30000×(1-20%)-2000]×30%=6600 元

B.30000×30%-2000=7000 元

C.30000×(1-20%)×30%-2000=5200 元

D.(30000-2000)×30%=8400 元

【答案】C

【解析】王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。

【知識點(diǎn)】勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算

19.下列規(guī)范行為中，屬于行政法規(guī)的是( )。

A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》

B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》

C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》

D.全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計(jì)法》

【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng) BD：屬于法律;(2)選項(xiàng) C：屬于部門規(guī)章。

【知識點(diǎn)】法的形式和分類

20.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是( )。

A.商用客車 B.捕撈漁船 C.警用車船 D.養(yǎng)殖漁船

【答案】A

【解析】選項(xiàng) BCD：免征車船稅。

【知識點(diǎn)】車船稅稅收優(yōu)惠

21.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不 正確的是( )。

A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

B.納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為建筑工程完工的當(dāng)天

D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

【答案】C

【解析】納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款 的當(dāng)天。

【知識點(diǎn)】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

22.2016 年 9 月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格 46.8 萬元。由于購買數(shù)量多，甲 電子公司給予購買方 9 折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為 17%，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納 稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為( )。

A.40 萬元 B.42.8 萬元 C.46.8 萬元 D.36 萬元

【答案】D

【解析】(1)商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入 金額;(2)應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入=46.8÷(1+17%)×90%=36(萬元)。

【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額

23.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，月工資 15000 元。已知甲公司所在地職工月 平均工資為 4000 元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為 2000 元。計(jì)算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列算式中，正確的是( )。

A.15000×8%=1200 元 B.4000×3×8%=960 元 C.2000×3×8%=480 元

D.4000×8%=320 元

【答案】B

【解析】職工個(gè)人按照本人繳費(fèi)工資的 8%繳費(fèi)。本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY 300% 的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的 300%作為繳費(fèi)基數(shù)。在本題中，孫某應(yīng)當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保 險(xiǎn)費(fèi)為 4000×3×8%=960(元)。

【知識點(diǎn)】基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

24.2016 年 10 月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅 70000 元、消費(fèi)稅 50000 元;向海關(guān)繳 納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 40000 元、消費(fèi)稅 30000 元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為 7%，計(jì)算 甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(70000+50000+40000+30000)×7%=13300 元

B.(70000+40000)×7%=7700 元 C.(50000+30000)×7%=5600 元 D.(70000+50000)×7%=8400 元

【答案】D

【解析】(1)城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額;(2)甲 公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=(70000+50000)×7%=8400(元)。

【知識點(diǎn)】城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

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