一、單項選擇題

1、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列關于確定無形資產(chǎn)計稅基礎的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是( )。

A.外購的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

B.通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C.通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

D.通過債務重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

參考答案：A

參考解析： 外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。

A.匯兌損失

B.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出

D.稅收滯納金

參考答案：D

參考解析： 稅收滯納金不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是( )。

A.企業(yè)支付的合同違約金

B.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

參考答案：A

參考解析： (1)選項B：增值稅(計入資產(chǎn)成本的除外)、企業(yè)所得稅不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;(2)選項CD：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

4、對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該期限不得超過( )。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

參考答案：B

參考解析： 略

5、某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2017年該企業(yè)的會計利潤總額為50萬元，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項。2017年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。

A.8.1

B.6.9

C.10.8

D.7.05

參考答案：A

參考解析： (1)不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額應調(diào)增應納稅所得額;(2)交通違章罰款屬于行政責任性質(zhì)的罰款，不得扣除，應調(diào)增應納稅所得額;(3)對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此，2017年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額=(50+3+1)× 15%=8.1(萬元)。

二、多項選擇題

1、下列應稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的有( )。

A.黃酒

B.葡萄酒

C.柴油

D.煙絲

參考答案：A,C

參考解析： (1)選項AC：啤酒、黃酒、成品油(如柴油)采用定額稅率征收消費稅;(2)選項BD：采用比例稅率征收消費稅。

2、有關商業(yè)匯票貼現(xiàn)，下列表述正確的有( )。

A.貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為

B.貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織

C.貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關系

D.貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款

參考答案：B,C,D

參考解析： (1)選項A：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的“票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為”;(2)選項BC：商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：①票據(jù)未到期;②票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項;③在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;④與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系;⑤提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件，企業(yè)申請電子銀行承兌匯票貼現(xiàn)的，無須向金融機構(gòu)提供合同，發(fā)票等資料;(3)選項D：貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應向付款人收取票款;不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應向其前手追索票款;貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

3、下列企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品的行為中，不征收個人所得稅的有( )。

A.甲企業(yè)向消費者銷售皮鞋同時贈送襪子

B.乙企業(yè)對消費積分達到1萬分以上的客戶每人贈送保溫壺一個

C.丙企業(yè)在新產(chǎn)品發(fā)布會上，隨機向與會客戶贈送面包機

D.丁企業(yè)在開業(yè)慶典上，隨機向參加慶典的客戶贈送豆?jié){機

參考答案：A,B

參考解析： (1)選項C：企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。(2)選項D：企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

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