[解析] 本題考核小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認(rèn)定。增值稅兩類納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)按經(jīng)營(yíng)規(guī)?；蚝怂闼絽^(qū)分，但對(duì)從事貨物批發(fā)零售為主的商業(yè)企業(yè)，凡年銷售額在180萬元以下，無論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人，必須是小規(guī)模納稅人。

9

[答案] D

[解析] 本題考核增值稅的征稅范圍。郵政部門發(fā)行報(bào)刊、銷售郵票，征收營(yíng)業(yè)稅;其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊、銷售郵票，征收增值稅。

10

[答案] D

[解析] 本題考核消費(fèi)稅中銷售額的確定。選項(xiàng)A是正常銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)銷售額的確定公式;選項(xiàng)

B.C是自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定公式;選項(xiàng)D是委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定公式。

11

[答案] C

[解析] 本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。修理修配是增值稅征稅范圍，非營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。

12

[答案] B

[解析] 本題考核營(yíng)業(yè)額的確定。①保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分保險(xiǎn)的，初保人應(yīng)按全部保費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，分保人不再繳納營(yíng)業(yè)稅。②娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括門票費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。③一般貸款以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額。④單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。

13

[答案] D

[解析] 本題考核關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)ABC屬于不得計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的項(xiàng)目。選項(xiàng)D屬于賣方傭金，是要計(jì)入到關(guān)稅完稅價(jià)格中的。

14

[答案] D

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅稅率。按照稅法規(guī)定，我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。國(guó)家為了重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展特定產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率：(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;(2)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

15

[答案] D

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。增值稅是價(jià)外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和贊助支出，屬于稅前不得扣除項(xiàng)目。

16

[答案] C

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅前捐贈(zèng)扣除的規(guī)定?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

17

[答案] A

[解析] 本題考核個(gè)人所得稅的免稅收入。按照國(guó)家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的住房公積金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。選項(xiàng)B，自2008年10月9日起，對(duì)儲(chǔ)蓄利息所得暫免征收個(gè)人所得稅。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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