第二節(jié)　現(xiàn)金管理

現(xiàn)金有廣義、狹義之分。廣義的現(xiàn)金，是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現(xiàn)金，僅指庫存現(xiàn)金。這里所講的現(xiàn)金，是指廣義的現(xiàn)金。保持合理的現(xiàn)金水平是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容。

一、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

持有現(xiàn)金是出于三種需求：交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。

(一) 交易性需求

交易性需求，是指企業(yè)為了滿足維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)的需要而持有一定數(shù)額的現(xiàn)金。

(二) 預(yù)防性需求

預(yù)防性需求，是指企業(yè)為了應(yīng)付突發(fā)事件而持有一定數(shù)額的現(xiàn)金。

(三) 投機(jī)性需求

投機(jī)性需求，是指企業(yè)為了抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)而持有一定數(shù)額的現(xiàn)金。

二、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

(一) 成本模型

成本模型強(qiáng)調(diào)持有現(xiàn)金是有成本的，最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有成本最小化的持有量。通過分析現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本，以總成本之和最低時(shí)的現(xiàn)金持有量作為目標(biāo)現(xiàn)金余額。

(二) 存貨模型

最佳現(xiàn)金持有量是機(jī)會(huì)成本線與交易成本線交叉點(diǎn)所對應(yīng)的現(xiàn)金持有量，因此

(三) 隨機(jī)模型

隨機(jī)模型建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求總量和收支不可預(yù)測的前提下，通過現(xiàn)金波動(dòng)的最高限額、最低限額和現(xiàn)金回歸線進(jìn)行現(xiàn)金控制。其計(jì)算公式如下：

最高控制線H的計(jì)算公式為：

H=3R-2L

其中，b為證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本，δ為公司每日現(xiàn)金流量變動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差，i為以日為基礎(chǔ)計(jì)算的現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本，R為回歸線，H為上限，L為下限。

三、現(xiàn)金管理模式

(一) 收支兩條線的管理模式

“收支兩條線” 原本是政府為了加強(qiáng)財(cái)政管理和整頓財(cái)政秩序?qū)ω?cái)政資金采取的一種管理模式。當(dāng)前，企業(yè)特別是大型集團(tuán)企業(yè)，也紛紛采用“收支兩條線” 資金管理模式。

1.企業(yè)實(shí)行收支兩條線管理模式的目的。

2.收支兩條線資金管理模式的構(gòu)建。

(二) 集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式

資金集中管理，也稱司庫制度，是指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。資金集中管理在各個(gè)集團(tuán)的具體運(yùn)用可能會(huì)有所差異，但一般包括以下主要內(nèi)容：資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中資金集中是基礎(chǔ)，其他各方面均建立在此基礎(chǔ)之上。目前，資金集中管理模式逐漸被我國企業(yè)集團(tuán)所采用。

1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式;

2.撥付備用金模式;

3.結(jié)算中心模式;

4.內(nèi)部銀行模式;

5.財(cái)務(wù)公司模式。

四、現(xiàn)金收支日常管理

(一) 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，也就是存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

(二) 收款管理

收款管理應(yīng)關(guān)注收款成本、收款浮動(dòng)期和收款方式的改善。收款成本包括浮動(dòng)期成本、管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。收款浮動(dòng)期，是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。電子支付方式對比紙基(或稱紙質(zhì)) 支付方式是一種改進(jìn)。電子支付方式提供了好處。

(三) 付款管理

1.使用現(xiàn)金浮游量;

2.推遲應(yīng)付款的支付;

3.匯票代替支票;

4.改進(jìn)員工工資支付模式;

5.透支;

6.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;

7.使用零余額賬戶。

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