為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)初級(jí)會(huì)計(jì)師考試課程 全面的了解初級(jí)會(huì)計(jì)師考試的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2011年初級(jí)會(huì)計(jì)師相關(guān)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助！

12．[答案] C

[解析] 本題考核不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。自2009年1月1日起，允許納稅人抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額;納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

13．[答案] C

[解析] 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，目前只有卷煙、糧食白酒、薯類(lèi)白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。煙絲、雪茄煙、高檔手表均為從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。

14．[答案] C

[解析] 本題考核消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括：進(jìn)口環(huán)節(jié)、生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征稅。

15．[答案] C

[解析] 本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括門(mén)票收入、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(12+24+4+36)×20%=15.2(萬(wàn)元)。

16．[答案] C

[解析] 本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅稅額=30900÷(1+3%)×3%=900(元)。

17．[答案] D

[解析] 本題考核進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。加工貿(mào)易進(jìn)口料件需征稅或內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)稅的，按照一般進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定，審定完稅價(jià)格。

18．[答案] C

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括：

(1)國(guó)債利息收入;

(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(4)符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

19．[答案] D

[解析] 本題考核虧損彌補(bǔ)的稅務(wù)處理。被投資企業(yè)發(fā)生虧損，不得用投資方所得彌補(bǔ);企業(yè)境內(nèi)、境外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)。

20．[答案] C

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

21．[答案] C

[解析] 本題考核個(gè)人所得費(fèi)用扣除的規(guī)定。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，如果收入不超過(guò)4000可以扣除800的費(fèi)用;收入超過(guò)4000可以扣除20%的費(fèi)用。

22．[答案] D

[解析] 本題考核契稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。以獲獎(jiǎng)方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定征收。計(jì)算過(guò)程：200×3%=6(萬(wàn)元)。由于契稅是屬于買(mǎi)方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。

23．[答案] C

[解析] 本題考核不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5 000元以下的生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

24．[答案] C

[解析] 本題考核追征期的延長(zhǎng)時(shí)限規(guī)定。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

25．[答案] B

[解析] 本題考核稅收征收的措施。依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未結(jié)清稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

26．[答案] D

[解析] 本題考核稅收保全的具體措施。選項(xiàng)BC屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。?

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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