三、計(jì)算題

1、甲公司為集成電路生產(chǎn)企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%，2013年實(shí)現(xiàn)利潤總額為2 000萬元。企業(yè)在2013年決定自2014年1月1日起開始生產(chǎn)線寬為0.2微米的集成電路，稅法規(guī)定，對于集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。已知2013年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：(1)當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備700萬元;(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升1 500萬元;(3)當(dāng)年確認(rèn)持有至到期國債投資利息收入300萬元。假定該企業(yè)2013年1月1日不存在暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。除上述事項(xiàng)外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

<1> 、甲企業(yè)2013年應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅為(　)萬元。

A、500

B、675

C、225

D、135

<2> 、甲企業(yè)2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)(　)萬元。

A、105

B、250

C、175

D、235

<3> 、甲企業(yè)2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為( )萬元。

A、225

B、275

C、375

D、105

<4> 、甲企業(yè)2013年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為( )萬元。

A、425

B、255

C、345

D、335

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