一、單項選擇題

1、稅務師代理企業(yè)的會計報表審查的內(nèi)容不包括(　)。

A、資產(chǎn)負債表

B、損益表

C、現(xiàn)金流量表

D、財務預算表

2、(2016)稅務師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當年度允許扣除的職工教育經(jīng)費金額為12萬元，而企業(yè)實際發(fā)生并計入“管理費用——職工教育經(jīng)費”的金額為18萬元。對此項賬務處理，稅務師應(　)。

A、僅作納稅調(diào)整增加，不作賬務調(diào)整

B、作納稅調(diào)整增加，并按紅字沖銷調(diào)整賬務

C、作納稅調(diào)整增加，并按補充登記法調(diào)整賬務

D、作納稅調(diào)整增加，并按綜合賬務調(diào)整法調(diào)整賬務

3、某稅務師2018年3月對企業(yè)2017年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將新建廠房購進的材料30000元計入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯賬調(diào)整金額。2017年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元,主營業(yè)務成本是480000元，2017年已結(jié)賬，則以下會計調(diào)整分錄中，錯誤的是(　)。(增值稅稅率17%，所得稅率25%)

應計入“待抵扣進項稅額”2040元;分攤率：3%;

生產(chǎn)成本：3600;庫存商品：12000;主營業(yè)務成本：14400

補交企業(yè)所得稅：3600;稅后利潤：10800

A、借：以前年度損益調(diào)整　10800

貸：利潤分配—未分配利潤 10800

B、借：在建工程　　　　 30000

應交稅費——待抵扣進項稅額 2040

貸：生產(chǎn)成本　　　 3600

庫存商品　　　　 12000

以前年度損益調(diào)整 14400

應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 2040

C、借：在建工程　　　　 35100

貸：生產(chǎn)成本　　　 3600

庫存商品　　　 12000

以前年度損益調(diào)整 14400

應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　 5100

D、借：以前年度損益調(diào)整　 3600

貸：應交稅費—應交所得稅 3600

4、(　)的優(yōu)點是能抓住重點，快速突破，適合對納稅人比較了解的情況。

A、順查法

B、逆查法

C、詳查法

D、核對法

5、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關系進行核對審查的一種方法是(　)。

A、比較分析法

B、控制計算法

C、核對法

D、查詢法

6、在所得稅的匯算清繳中，稅務師2018年5月受托對甲公司所得稅納稅情況進行審查，發(fā)現(xiàn)甲公司于2017年12月31日，采用支付手續(xù)費方式委托乙公司代銷B產(chǎn)品100件，售價為每件10萬元，單位成本為8萬元。當日，甲公司發(fā)出B產(chǎn)品100件。甲公司據(jù)此確認應收賬款1000萬元、主營業(yè)務收入1000萬元，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本800萬元。該業(yè)務處理不會涉及到的調(diào)整分錄(假設2018年5月甲公司2017年度已經(jīng)結(jié)賬，不考慮留存收益和增值稅)是(　)。

A、借：發(fā)出商品　　　　　　　　 8000000

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　 8000000

B、借：以前年度損益調(diào)整　　　　10000000

貸：應收賬款　　　　　　　　10000000

C、借：應交稅費——應交所得稅　　500000

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　500000

D、借：以前年度損益調(diào)整　　　　　500000

貸：應交稅費——應交所得稅　　500000

7、某稅務師于2018年1月對企業(yè)2017年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2017年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品(含稅市場價35100元，成本20000元)用于銷售部門職工個人福利，作出以下會計分錄：

借：銷售費用 35100

貸：應付職工薪酬 35100

借：應付職工薪酬 35100

貸：庫存商品 35100

假設企業(yè)2017年已經(jīng)結(jié)賬，則應該做的調(diào)整分錄是(　)。

A、借：應交稅費——應交所得稅 2500

貸：以前年度損益調(diào)整 2500

借：利潤分配——未分配利潤 7500

貸：以前年度損益調(diào)整 7500

B、借：以前年度損益調(diào)整 2500

貸：應交稅費——應交所得稅 2500

借：以前年度損益調(diào)整 7500

貸：利潤分配——未分配利潤 7500

C、借：以前年度損益調(diào)整 375

貸：應交稅費——應交所得稅 375

借：以前年度損益調(diào)整 1125

貸：利潤分配——未分配利潤 1125

D、借：庫存商品 15100

貸：應交稅費——應交增值稅 (銷項稅額) 5100

以前年度損益調(diào)整 10000

借：以前年度損益調(diào)整 2500

貸：應交稅費——應交所得稅 2500

借：以前年度損益調(diào)整 7500

貸：利潤分配——未分配利潤 7500

8、某稅務師2018年3月對企業(yè)2017年的納稅情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2017年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本30000元，進一步審核出、入庫單等原始憑證時，證實該批產(chǎn)品在2018年2月已經(jīng)售出50%，則以下調(diào)整分錄正確的是(　)。

A、借：生產(chǎn)成本 30000

貸：主營業(yè)務成本 30000

B、借：以前年度損益調(diào)整 30000

貸：庫存商品 30000

C、借：生產(chǎn)成本 15000

貸：主營業(yè)務成本 15000

借：生產(chǎn)成本 15000

貸：庫存商品 15000

D、借：生產(chǎn)成本 15000

貸：主營業(yè)務成本 15000

借：以前年度損益調(diào)整 30000

貸：庫存商品 30000

9、稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2017年3月份將福利部門領用的原材料20000元，計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實當月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，當期產(chǎn)品銷售成本為200000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤率是(　)。

A、8%

B、5%

C、4%

D、4.4%

10、某稅務師2017年12月對企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當月購進原材料時將應計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當期未全部完工，且當期完工的部分產(chǎn)品已經(jīng)出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調(diào)整金額。已知企業(yè)當月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發(fā)生的主營業(yè)務成本是420000元，則本期銷售產(chǎn)品成本應分攤(　)元。

A、14994

B、15990

C、16994

D、14894

11、某企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務師在2018年3月，審核2017年度報表時(2017年已結(jié)賬)，該企業(yè)2017年8月有一筆在建工程領用材料7000元的賬務處理為：

借：生產(chǎn)成本 　　　　7000

貸：原材料 　　　　　　　 7000

稅務師按照“比例分攤法”計算調(diào)整額。不考慮增值稅等相關稅費，在調(diào)賬處理時不應計入貸方調(diào)整的科目的是(　)。

A、原材料

B、庫存商品

C、生產(chǎn)成本

D、以前年度損益調(diào)整

12、某稅務師2018年3月對企業(yè)2017年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2017年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2018年3月出售了50%，則該企業(yè)在2018年的調(diào)整分錄是(　)。

A、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

貸：庫存商品　　　　20000

B、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

貸：主營業(yè)務成本　　10000

庫存商品　　　 10000

C、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

貸：以前年度損益調(diào)整 10000

庫存商品　　　　 10000

D、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

貸：利潤分配——未分配利潤　20000

13、某稅務師2017年底結(jié)賬之后對企業(yè)2017年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)6月份將基建部門領用的庫存材料成本30000元計入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯賬調(diào)整金額。2017年6月末企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元，主營業(yè)務成本是480000元，則以下會計調(diào)整分錄中，不正確的是(　)。(增值稅稅率17%，所得稅率25%)

A、借：以前年度損益調(diào)整　10800

貸：利潤分配——未分配利潤 10800

B、借：在建工程　　　　 30000

應交稅費——待抵扣進項稅額 2040

貸：生產(chǎn)成本　　　 3600

庫存商品　　　　 12000

以前年度損益調(diào)整 14400

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)2040

C、借：在建工程　　　　 35100

貸：生產(chǎn)成本　　　 3360

庫存商品　　　 2240

以前年度損益調(diào)整 24400

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　 5100

D、借：以前年度損益調(diào)整　 3600

貸：應交稅費——應交所得稅 3600

14、某稅務師2018年3月對企業(yè)2017年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2017年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2018年2月全部出售，企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤，則以下調(diào)整分錄正確的是(　)。

A、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

貸：庫存商品　　　　20000

B、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

貸：本年利潤　　20000

C、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

貸：以前年度損益調(diào)整20000

D、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

貸：利潤分配——未分配利潤　20000

15、2018年2月稅務師受托對華發(fā)公司進行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該公司2017年3月將外購的一批成本為30000元的原材料轉(zhuǎn)用于建造辦公樓，會計上計入生產(chǎn)成本，企業(yè)本期期末在產(chǎn)品的成本為200000元，產(chǎn)成品的成本為300000元，銷售產(chǎn)品的成本為100000元，尚未編制2017年決算報表，則華發(fā)公司應作出的調(diào)整分錄為(　)。

A、借：在建工程 30000

貸：庫存商品 30000

B、借：在建工程 30000

貸：生產(chǎn)成本 30000

C、借：在建工程 30000

貸：生產(chǎn)成本 10000

庫存商品 15000

本年利潤 5000

D、借：在建工程 30000

應交稅費——待抵扣進項稅額 2040

貸：生產(chǎn)成本 10000

庫存商品 15000

本年利潤 5000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 2040

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