1.甲公司2012年2月5日從乙公司購入一批商品但尚未驗(yàn)收入庫，收到的增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)5萬元，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20，n/30，假定現(xiàn)金折扣需考慮增值稅。甲公司預(yù)計(jì)將于2月14日前支付該款項(xiàng)，則甲公司對(duì)于上述交易應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付賬款入賬價(jià)值為( )萬元。

A.117

B.114.66

C.122

D.119.56

2.星空公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2月份購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，價(jià)款為100萬元，適用的扣除率為13%，取得運(yùn)輸發(fā)票中注明運(yùn)輸費(fèi)用2萬元(可按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，入庫前發(fā)生挑選整理費(fèi)2.2萬元，則該批農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值為( )萬元。

A.104.06

B.91.06

C.88.86

D.91.2

3.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)月初待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為25萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，其載明的進(jìn)項(xiàng)稅額為35萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出7.3萬元。當(dāng)月對(duì)外銷售A產(chǎn)品100件，不含稅單價(jià)為3萬元;公益捐贈(zèng)A產(chǎn)品10件，單位成本2.5萬元，繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅10萬元，無產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)和減免稅事項(xiàng)。假設(shè)該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，則該企業(yè)當(dāng)月“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的月末借方余額為( )萬元。

A.3.9

B.6.6

C.7.5

D.11.7

4.實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵稅額，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( )。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

C.其他應(yīng)收款

D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

5.下列稅金中，不應(yīng)計(jì)入相應(yīng)資產(chǎn)成本的是( )。

A.由受托方代扣代繳的委托加工物資收回后繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅

B.小規(guī)模納稅人購買材料支付的增值稅

C.小規(guī)模納稅人購買設(shè)備支付的增值稅

D.進(jìn)口原材料繳納的消費(fèi)稅

6.企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)時(shí)，通過“營業(yè)稅金及附加”核算的是( )。

A.商品流通企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.企業(yè)預(yù)交營業(yè)稅

C.企業(yè)自用應(yīng)稅產(chǎn)品繳納資源稅

D.兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的工業(yè)企業(yè)繳納當(dāng)期營業(yè)收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅

7.企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是( )。

A.土地增值稅

B.土地使用稅

C.代扣代交的職工個(gè)人所得稅

D.教育費(fèi)附加

8.企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予職工補(bǔ)償而發(fā)生的職工薪酬，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( )。

A.營業(yè)外支出

B.管理費(fèi)用

C.勞務(wù)成本

D.制造費(fèi)用

9.2011年1月1日，B公司為其100名管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2011年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)4年，即可自2014年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2015年12月31日之前行使完畢。2011年12月31日“應(yīng)付職工薪酬”科目期末余額為100000元。2012年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價(jià)值為50元，至2012年年末有20名管理人員離開B公司，B公司估計(jì)未來兩年中還將有9名管理人員離開。則甲公司2012年12月31日“應(yīng)付職工薪酬”貸方發(fā)生額為( )元。

A.177500

B.100000

C.150000

D.77500

10.甲公司2011年1月1日為新建生產(chǎn)車間而向商業(yè)銀行借入專門借款3000萬元，年利率為6%，款項(xiàng)已存入銀行。至2011年6月30日，地面上建筑物的拆遷補(bǔ)償問題才解決，并于2011年7月31日完成拆遷，于次日開始了車間的建造，并于當(dāng)日支付了車間備料款700萬元;2011年度再未發(fā)生其他資產(chǎn)支出，該項(xiàng)借款當(dāng)年存入銀行的月收益率為0.4%。甲公司預(yù)計(jì)該車間將于2012年12月31日完工，2011年度就上述借款應(yīng)予資本化的利息為( )萬元。

A.75

B.180

C.29

D.50

11.星空公司為建造廠房占用了兩筆一般借款：第一筆為2011年1月1日借入的1000萬元，借款年利率為8%，期限為3年;第二筆為2010年1月1日發(fā)行5年期債券，面值為20000萬元，票面年利率(和實(shí)際利率相等)為5%，發(fā)行收款20000萬元，每年年末支付利息，到期還本，假定不考慮發(fā)行債券的輔助費(fèi)用。建造工程于2011年1月1日開始，年末尚未完工，該建造工程2011年度發(fā)生的資產(chǎn)支出為：1月1日支出4800萬元，6月1日支出6000萬元，12月1日支出6000萬元，則2011年度借款費(fèi)用資本化的金額為( )萬元。

A.1080

B.452.32

C.863.52

D.1000

12.藍(lán)天公司經(jīng)批準(zhǔn)于2011年1月1日發(fā)行債券10000張，每張面值100元，票面年利率8%，期限5年，每年末付息一次，發(fā)行債券當(dāng)時(shí)的市場年利率為6.1%，債券發(fā)行價(jià)格為108萬元。債券的溢價(jià)收入采用實(shí)際利率法攤銷。則2012年年末應(yīng)付債券的賬面余額為(　)萬元。

A.106.59

B.103.5

C.105.09

D.108

13.某公司經(jīng)批準(zhǔn)于2011年1月1日發(fā)行4年期面值為10000萬元一般公司債券，票面利率為5%，到期一次還本付息，實(shí)際利率為6%，發(fā)行收款9505.2萬元已存入銀行，不考慮相關(guān)的交易費(fèi)用，所籌款項(xiàng)用于公司經(jīng)營活動(dòng)，則該公司2012年12月31日的會(huì)計(jì)處理為( )。

A.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 604.53

貸：應(yīng)付利息 500

應(yīng)付債券——利息調(diào)整 104.53

B.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 604.53

貸：應(yīng)付債券——利息調(diào)整 104.53

——應(yīng)計(jì)利息 500

C.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 570.31

貸：應(yīng)付債券——利息調(diào)整 70.31

——應(yīng)計(jì)利息 500

D.借：應(yīng)付利息 500

貸：銀行存款 500

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