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2、經(jīng)濟費用中不應(yīng)包括企業(yè)所得稅、國內(nèi)利息支出;經(jīng)濟效益中不應(yīng)包括污水處理費收入。

點評：項目的有些財務(wù)收入和支出，是社會經(jīng)濟內(nèi)部成員之間的“轉(zhuǎn)移支付”，即接受的一方所獲得的效益和付出方所發(fā)生的費用相等。從社會經(jīng)濟角度看，并沒有造成資源的實際增加或減少，不應(yīng)計做經(jīng)濟效益或費用。

經(jīng)濟分析中，項目的轉(zhuǎn)移支付主要包括：項目(企業(yè))向政府繳納的大部分稅費、政府給與項目(企業(yè))的各種補貼、項目向國內(nèi)銀行等金融機構(gòu)支付的貸款利息和獲得的存款利息。

在財務(wù)分析基礎(chǔ)上調(diào)整進行經(jīng)濟分析時，要注意從財務(wù)效益和費用中剔除轉(zhuǎn)移支付部分。因此企業(yè)所得稅、國內(nèi)利息支出、污水處理費收入不作為經(jīng)濟效益或費用是因為他們都屬于轉(zhuǎn)移支付。

項目直接效益是指由項目產(chǎn)出物產(chǎn)生并在項目計算范圍內(nèi)的經(jīng)濟效益，一般表現(xiàn)為項目為社會生產(chǎn)提供的物質(zhì)產(chǎn)品、科技文化成果和各種各樣的服務(wù)所產(chǎn)生的效益。例如工業(yè)項目生產(chǎn)的產(chǎn)品、礦產(chǎn)開采項目開采的礦產(chǎn)品、郵電通訊項目提供的郵電通訊服務(wù)等滿足社會需求的效益;運輸項目提供運輸服務(wù)，滿足人流物流需要、節(jié)約時間的效益;醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)，滿足人們增進健康減少死亡的需求;學(xué)校提供的學(xué)生就學(xué)機會，滿足人們對文化、技能提高的要求等等。

項目直接效益有多種表現(xiàn).①項目產(chǎn)出物用于滿足國內(nèi)新增加的需求時，項目直接效益表現(xiàn)為國內(nèi)新增需求的支付意愿;②當(dāng)項目的產(chǎn)出物用于替代資源利用效率較差的其他廠商的產(chǎn)品或服務(wù)時，使被替代廠商減產(chǎn)或停產(chǎn)，從而使社會資源得到節(jié)省，項目直接效益表現(xiàn)為這些資源的節(jié)省;③當(dāng)項目的產(chǎn)出物直接出口或者可替代進口商品導(dǎo)致進口減少，項目直接效益表現(xiàn)為國家外匯收入的增加或支出的減少;④對于某些行業(yè)的項目，其產(chǎn)生的效益有其特殊性，不可能體現(xiàn)在財務(wù)分析的營業(yè)收入中，例如交通運輸項目產(chǎn)生的體現(xiàn)為時間節(jié)約的效果，教育項目、醫(yī)療衛(wèi)生和衛(wèi)生保健項目等產(chǎn)生的體現(xiàn)為對人力資本、生命延續(xù)或疾病預(yù)防等方面的影響效果，從經(jīng)濟分析角度都應(yīng)該記作項目的直接經(jīng)濟效益。

以上所述的項目直接效益大多在財務(wù)分析中能夠得以反映，盡管有時這些反映會有一定程度的價值失真。對于價值失真的直接效益在經(jīng)濟分析中應(yīng)按影子價格重新計算。

參見教材《項目決策分析與評價》P321-P315。

經(jīng)濟效益中不應(yīng)包括污水處理費收入。

3、社會評價的主要內(nèi)容包括：社會影響分析、項目與所在地區(qū)的互適性分析、社會風(fēng)險分析。見圖4-1。

點評：社會評價的主要內(nèi)容包括：①報告摘要;②建設(shè)項目概述;③社會影響范圍的界定;④社會經(jīng)濟調(diào)查;⑤利益相關(guān)者分析;⑥減輕負(fù)面社會影響的措施方案及其可行性;

⑦參與、磋商及協(xié)調(diào)機制;⑧監(jiān)測評價;⑨重視不同行業(yè)項目社會評價的特點;⑩附件、附圖及參考文件。參見教材《項目決策分析與評價》P358-P361。

乙咨詢工程師的觀點正確。理由：該污水處理廠所在地的居民會受到本項目的影響，可能會對項目的實施產(chǎn)生影響，應(yīng)獲得他們對項目的支持。

點評：利益相關(guān)者是指與項目有利害關(guān)系的人、群體或機構(gòu)。利益相關(guān)者分析在社會評價中用于辨認(rèn)項目利益相關(guān)群體，分析他們對項目的實施及實現(xiàn)目標(biāo)的影響。利益相關(guān)者分析一般按照以下4個步驟進行：

①識別利益相關(guān)者;②分析利益相關(guān)者的利益所在以及項目對他們的利益所產(chǎn)生的影響;③分析各利益相關(guān)者的重要性和影響力;④為重要的利益相關(guān)者制定相應(yīng)的參與方案。參見教材《項目決策分析與評價》P372、P373。

4、咨詢工程師應(yīng)推薦選擇B方案，因為該項目屬于非經(jīng)營性項目(或市場配置資源失靈的項目，或公共產(chǎn)品特征的項目，或外部效果顯著的項目，或公共基礎(chǔ)設(shè)施項目)，財務(wù)分析結(jié)果不能作為投資決策的依據(jù)，需根據(jù)項目方案經(jīng)濟分析結(jié)果，判斷其經(jīng)濟合理性。

點評：此處最容易丟分的地方是未明確項目性質(zhì)，非經(jīng)營性項目是指旨在實現(xiàn)社會目標(biāo)和環(huán)境目標(biāo)，為社會公眾提供產(chǎn)品或服務(wù)的非營利性投資項目，包括社會公益事業(yè)項目(如教育項目、醫(yī)療衛(wèi)生保健項目)、環(huán)境保護與環(huán)境污染治理項目、某些公用基礎(chǔ)設(shè)施項目(如市政項目)等。這些項目經(jīng)濟上的顯著特點是為社會提供的服務(wù)和使用功能不收取費用或只收取少量費用。由于建設(shè)這類項目的目的是發(fā)揮其使用功能，服務(wù)于社會，對其進行財務(wù)分析的目的不一定是為了作為投資決策的依據(jù)，而是為了考察項目的財務(wù)狀況，了解其盈利還是虧損，以便采取措施使其能維持運營，發(fā)揮功能。另外對很多非經(jīng)營性項目的財務(wù)分析實質(zhì)上是在進行方案比選，以使所選擇方案能在滿足項目目標(biāo)的前提下，費用最少。參見教材《項目決策分析與評價》P306、P307。

五、(25分)

某公司有A、B、C3項業(yè)務(wù)，分別提供不同的產(chǎn)品和服務(wù)為尋求企業(yè)資源的最佳組合，該公司采用波士頓矩陣對上述3項業(yè)務(wù)進行了分析，結(jié)果如圖5.1所示。

為了進一步預(yù)測B業(yè)務(wù)的產(chǎn)品市場，該公司的咨詢?nèi)藛T討論了各種預(yù)測方法。其中甲咨詢工程師認(rèn)為：移動平均是一種因果分析方法，可用于長期預(yù)測;一元回歸分析是一種時問序列方法，適合近期或短期預(yù)測。

咨詢?nèi)藛T最終采用回歸分析法進行預(yù)測，預(yù)測結(jié)果2015年B業(yè)務(wù)的產(chǎn)品市場需求為3000萬臺。檢驗系數(shù)t(α/2，n-2)=2.04，S0=140(其中α=0.025，n=30)。

問題：

1、根據(jù)波士頓矩陣分析結(jié)果，判斷A、B、C各屬于哪一類業(yè)務(wù)，分別說明其特點及應(yīng)采用的策略。

2、甲咨詢工程師對移動平均法和回歸分析法的看法是否正確?說明理由。

3、根據(jù)市場需求預(yù)測結(jié)果，分析2015年B業(yè)務(wù)的產(chǎn)品需求量的區(qū)間及其可能的概率。

知識點：本題考點涉及教材《項目決策分析與評價》中市場分析與戰(zhàn)略分析的有關(guān)內(nèi)容。

答案：

1.A是“問題”業(yè)務(wù)。

特點是市場成長率較高，需要企業(yè)投入大量資金予以支持，企業(yè)市場占有率不高，不能給企業(yè)帶來較高的資金回報。

策略是深入分析企業(yè)是否具有發(fā)展?jié)摿透偁幜?yōu)勢，決定是否追加投資，擴大市場份額。

B是“明星”業(yè)務(wù)。

特點是既有行業(yè)發(fā)展?jié)摿?，又具有競爭力，是市場中的領(lǐng)先者，行業(yè)處于成長期。策略是重點發(fā)展，追加投資，擴大業(yè)務(wù)規(guī)模。

C是“金牛”業(yè)務(wù)。

特點是市場占有率較高，但行業(yè)成長率較低，處于成熟期，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較大，能帶來大量穩(wěn)定的現(xiàn)金收益。

策略是維持穩(wěn)定生產(chǎn)，不再追加投資，盡可能回收資金，獲取利潤。

點評：對于有多種產(chǎn)品的企業(yè)，由于其不同的產(chǎn)品可能具有不同的市場地位和價值優(yōu)勢，要綜合評價企業(yè)的價值能力，應(yīng)進行投資組合分析，廣泛采用的投資組合分析方法是矩陣分析方法，包括波士頓矩陣、通用矩陣等分析方法。

波士頓矩陣(BCG Matrix)是波士頓咨詢公司1960年為美國米德紙業(yè)公司進行經(jīng)營咨詢時提出的分析方法，也稱成長一份額矩陣(Growth-share Ma-trix)、產(chǎn)品(事業(yè))結(jié)構(gòu)分析法(Product Portfolio Management)或事業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換矩陣。它以企業(yè)經(jīng)營的全部產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的組合為研究對象，分析企業(yè)相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)之間的現(xiàn)金流量的平衡問題，尋求企業(yè)資源的最佳組合。波士頓矩陣示意圖如圖5.2所示。

圖5.2中，橫坐標(biāo)表示企業(yè)相對市場占有率，是指企業(yè)的某項產(chǎn)品或服務(wù)的市場份額與最大的競爭對手的市場份額的比率，以1.0為界限劃分為高低兩個區(qū)域。縱坐標(biāo)表示企業(yè)所在行業(yè)的成長性，表示該行業(yè)過去2年和今后2年的平均市場銷售增長速度，通常以10%的增長速度為限劃分為兩個區(qū)域。

這樣劃分出4個象限，分別是：

(1)“明星”業(yè)務(wù)：處于第二象限，產(chǎn)晶的市場相對占有率和行業(yè)增長率都較高，被形象地稱為明星產(chǎn)品。

這類產(chǎn)品或業(yè)務(wù)既有發(fā)展?jié)摿Γ髽I(yè)又具有競爭力。是高速成長市場中的領(lǐng)先者，行業(yè)處于生命周期中的成長期，應(yīng)是企業(yè)重點發(fā)展的業(yè)務(wù)或產(chǎn)品，采取追加投資、擴大業(yè)務(wù)的策略。

(2)“金牛”業(yè)務(wù)：處于第三象限，產(chǎn)品的市場相對占有率較高，但行業(yè)成長率較低，行業(yè)可能處于生命周期中的成熟期，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較大，能夠帶來大量穩(wěn)定的現(xiàn)金收益，被形象地稱為金牛業(yè)務(wù)。企業(yè)通常以金牛業(yè)務(wù)支持明星業(yè)務(wù)、問題業(yè)務(wù)或瘦狗業(yè)務(wù)。企業(yè)的策略是維持其穩(wěn)定生產(chǎn)，不再追加投資，以便盡可能地回收資金，獲取利潤。

(3)“瘦狗”業(yè)務(wù)：處于第四象限，產(chǎn)品的市場相對占有率較低，同時行業(yè)成長率也較低，行業(yè)可能處于生命周期中的成熟期或衰退期，市場競爭激烈，企業(yè)獲利能力差，不能成為利潤源泉。如果業(yè)務(wù)能夠經(jīng)營并維持，則應(yīng)縮小經(jīng)營范圍;如果企業(yè)虧損難以維繼，則應(yīng)采取措施，進行業(yè)務(wù)整合或退出經(jīng)營。

(4)“問題”業(yè)務(wù)：處于第一象限，行業(yè)增長率較高，需要企業(yè)投入大量資金予以支持，但企業(yè)產(chǎn)品的市場相對占有率不高，不能給企業(yè)帶來較高的資金回報。這類產(chǎn)品或業(yè)務(wù)有發(fā)展?jié)摿?，但要深入分析企業(yè)是否具有發(fā)展?jié)摿透偁幜?yōu)勢，決定是否追加投資，擴大企業(yè)市場份額。

波士頓矩陣將企業(yè)的不同業(yè)務(wù)組合到一個矩陣中，可以簡單地分析企業(yè)在不同業(yè)務(wù)中的地位，從而針對企業(yè)的不同業(yè)務(wù)制定有效策略，集中企業(yè)資源，提高企業(yè)在有限領(lǐng)域的競爭能力。企業(yè)可以采取以下4種不同的策略。

(1)發(fā)展策略。采用這種策略的目的是擴大產(chǎn)品的市場份額，甚至不惜放棄近期利潤來達到這一目標(biāo)。

這一策略特別適用于“問題”業(yè)務(wù)，如果它們要成為“明星”業(yè)務(wù)，其市場份額必須有較大的增長。發(fā)展策略也適用于“明星”業(yè)務(wù)。

(2)穩(wěn)定策略。采用這種策略的目的是為了保持產(chǎn)品的市場份額，增加短期現(xiàn)金收入。這一策略適用于“金牛”業(yè)務(wù)，因為這類產(chǎn)品能夠為企業(yè)掙得大量的現(xiàn)金。穩(wěn)定策略也適用于“問題”和“瘦狗”業(yè)務(wù)。

(3)撤退策略。采用這種策略的目的在于出售或清理某些業(yè)務(wù)，以便把資源轉(zhuǎn)移到更有潛力的領(lǐng)域。它適用于“瘦狗”和“問題”業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)常常虧損。

此問最容易出錯的是將波士頓矩陣的橫坐標(biāo)看反了，從而將各種業(yè)務(wù)類型判斷錯誤。

參見教材《項目決策分析與評價》P67--P69。

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