第一部分審計理論與方法

一、總論

【審計師資格考試要求】

(一)概述

1掌握審計產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎

2掌握審計的獨立性

3掌握審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本含義

4熟悉國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的產(chǎn)生與發(fā)展

5了解與其他經(jīng)濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的特殊性

6了解國內(nèi)外有關審計獨立性的表述

7了解研究審計產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實啟迪

(二)審計的職能、地位和作用

掌握審計的職能、地位和作用

(三)審計分類

1掌握審計的分類及其內(nèi)容和特點

2熟悉審計分類的意義

3熟悉各類審計的適用條件

【初級資格考試要求】

(一)概述

1掌握審計產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎

2掌握審計的獨立性

3熟悉審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本含義

4了解國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的產(chǎn)生和發(fā)展

5了解與其他經(jīng)濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的特殊性

6了解國內(nèi)外有關審計獨立性的表述

7了解研究審計產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實啟迪

(二)審計的職能、地位和作用

掌握審計的職能、地位和作用

(三)審計分類

1掌握審計的分類及其內(nèi)容和特點

2了解審計分類的意義

3了解各類審計的適用條件

二、審計組織與審計法律責任

【審計師資格考試要求】

(一)國家審計機關

1掌握國家審計機關的設置、基本任務、職責和權限

2掌握國家審計人員的法律責任

3熟悉國家審計機關的管轄范圍

(二)內(nèi)部審計機構(gòu)

1掌握內(nèi)部審計機構(gòu)的設置、職責和權限

2熟悉內(nèi)部審計人員的法律責任

(三)社會審計組織

1掌握社會審計組織的設置和權限

2熟悉社會審計人員的法律責任

3了解社會審計組織的業(yè)務范圍

(四)防范法律責任風險的對策

熟悉防范審計人員法律責任風險的對策

【初級資格考試要求】

(一)國家審計機關

1掌握國家審計機關的設置、基本任務、職責和權限

2掌握國家審計人員的法律責任

3了解國家審計機關的管轄范圍

(二)內(nèi)部審計機構(gòu)

1掌握內(nèi)部審計機構(gòu)的設置、職責和權限

2熟悉內(nèi)部審計人員的法律責任

(三)社會審計組織

1掌握社會審計組織的設置和權限

2熟悉社會審計人員的法律責任

3了解社會審計組織的業(yè)務范圍

(四)防范法律責任風險的對策

熟悉防范審計人員法律責任風險的對策

三、審計準則、質(zhì)量控制標準和職業(yè)道德

【審計師資格考試要求】

(一)審計準則

1掌握審計準則的結(jié)構(gòu)和作用

2熟悉我國國家審計準則的概況和基本內(nèi)容

3熟悉審計準則的產(chǎn)生、發(fā)展及其含義

4熟悉我國內(nèi)部審計準則

5熟悉我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則

6了解代表國際慣例的最高審計機關國際組織審計準則

7了解國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準則

8了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯(lián)合會國際審計準則

(二)審計質(zhì)量控制標準

1掌握審計質(zhì)量和審計質(zhì)量控制的含義和作用

2掌握審計質(zhì)量控制制度的要素

3掌握審計質(zhì)量控制的具體措施

(三)審計職業(yè)道德

1掌握國家審計人員、內(nèi)部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

2熟悉審計職業(yè)道德的含義和作用

【初級資格考試要求】

(一)審計準則

1掌握審計準則的結(jié)構(gòu)和作用

2熟悉我國國家審計準則的概況和基本內(nèi)容

3熟悉審計準則的產(chǎn)生、發(fā)展及其含義

4了解我國內(nèi)部審計準則

5了解我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則

6了解代表國際慣例的最高審計機關國際組織審計準則

7了解國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準則

8了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯(lián)合會國際審計準則

(二)審計質(zhì)量控制標準

1掌握審計質(zhì)量和審計質(zhì)量控制的含義和作用

2掌握審計質(zhì)量控制制度的要素

3掌握審計質(zhì)量控制的具體措施

(三)審計職業(yè)道德

1掌握國家審計人員、內(nèi)部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

2熟悉審計職業(yè)道德的含義和作用

四、審計目標和審計程序

【審計師資格考試要求】

(一)審計目標

1掌握審計目標在審計項目中的指導作用

2掌握國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的總目標

3熟悉審計目標的含義

4熟悉具體審計目標

(二)審計程序

1熟悉國家審計的審計程序

2熟悉內(nèi)部審計的審計程序

3熟悉社會審計的審計程序

【初級資格考試要求】

(一)審計目標

1掌握審計目標在審計項目中的指導作用

2掌握國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的總目標

3熟悉審計目標的含義

4熟悉具體審計目標

(二)審計程序

1熟悉國家審計的審計程序

2了解內(nèi)部審計的審計程序

3了解社會審計的審計程序

五、審計標準、審計證據(jù)、審計工作底稿

【審計師資格考試要求】

(一)審計標準

1掌握審計標準的含義和特點

2掌握審計標準的分類

3掌握審計標準的選用原則

(二)審計證據(jù)

1掌握審計證據(jù)的含義和作用

2掌握審計證據(jù)的分類

3掌握審計證據(jù)的質(zhì)量特征

4掌握審計證據(jù)決策的處理過程和影響審計證據(jù)決策的因素

(三)審計工作底稿

1掌握審計工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求

2熟悉審計工作底稿的分類和審核

【初級資格考試要求】

(一)審計標準

1掌握審計標準的含義和特點

2掌握審計標準的分類

3掌握審計標準的選用原則

(二)審計證據(jù)

1掌握審計證據(jù)的含義和作用

2掌握審計證據(jù)的分類

3掌握審計證據(jù)的質(zhì)量特征

4了解審計證據(jù)決策的處理過程和影響審計證據(jù)決策的因素

(三)審計工作底稿

1掌握審計工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求

2了解審計工作底稿的分類和審核

六、審計取證方法

【審計師資格考試要求】

(一)審計取證模式

掌握賬目基礎審計法、制度基礎審計法、風險基礎審計法的基本含義及演變

(二)審計取證的基本方法

掌握審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

(三)審計取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計算、重新操作及分析

【初級資格考試要求】

(一)審計取證模式

熟悉賬目基礎審計法、制度基礎審計法、風險基礎審計法的基本含義及演變

(二)審計取證的基本方法

熟悉審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

(三)審計取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計算、重新操作及分析

七、內(nèi)部控制及其測評

【審計師資格考試要求】

(一)內(nèi)部控制概述

1掌握內(nèi)部控制的含義、作用和局限性

2掌握內(nèi)部控制的種類

(二)內(nèi)部控制要素

掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督

(三)內(nèi)部控制測評

1掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

2掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法

3熟悉對內(nèi)部控制進行初步評價和再評價的內(nèi)容

4熟悉內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性審查的關系

5熟悉內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用

6了解內(nèi)部控制測評的作用

【初級資格考試要求】

(一)內(nèi)部控制概述

1掌握內(nèi)部控制的含義、作用和局限性

2掌握內(nèi)部控制的種類

(二)內(nèi)部控制要素

熟悉內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督

(三)內(nèi)部控制測評

1掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

2掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法

3熟悉對內(nèi)部控制進行初步評價和再評價的內(nèi)容

4熟悉內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性審查的關系

5了解內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用

6了解內(nèi)部控制測評的作用

八、審計抽樣

【審計師資格考試要求】

(一)審計抽樣概述

1掌握審計抽樣的含義、種類和運用

2掌握統(tǒng)計抽樣方法和非統(tǒng)計抽樣方法的特點

3掌握審計抽樣與專業(yè)判斷的關系

4掌握審計抽樣風險的類型、影響和控制措施

5熟悉審計抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇

6了解審計抽樣產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實基礎和理論依據(jù)

(二)審計抽樣的基本程序和樣本選取方法

1熟悉審計抽樣的基本程序和樣本選取方法

2熟悉各種樣本選取方法的特點和具體操作步驟

(三)統(tǒng)計抽樣方法在內(nèi)部控制測試中的具體運用——屬性抽樣法

1熟悉屬性抽樣法的基本步驟

2了解屬性抽樣法的基本原理

(四)統(tǒng)計抽樣方法在實質(zhì)性審查中的具體運用——變量抽樣法

1熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟

2了解變量抽樣法的基本原理

九、審計報告

【審計師資格考試要求】

(一)審計報告概述

1掌握審計報告的含義和作用

2熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點

(二)國家審計的審計報告

1掌握國家審計報告的含義、基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求

2掌握審計結(jié)果公布的主要內(nèi)容

3掌握審計結(jié)果報告和審計工作報告的主要內(nèi)容

4熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類

5熟悉國家審計報告和審計決定書的編審程序

(三)內(nèi)部審計的審計報告

1熟悉內(nèi)部審計報告的含義和基本要素

2熟悉內(nèi)部審計報告的編制、復核和分發(fā)程序

(四)社會審計的審計報告

1熟悉社會審計報告的含義和主要內(nèi)容

2熟悉社會審計報告的類型

【初級資格考試要求】

(一)審計報告概述

1掌握審計報告的含義和作用

2熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點

(二)國家審計的審計報告

1掌握國家審計報告的含義、基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求

2熟悉審計結(jié)果公布的主要內(nèi)容

3熟悉審計結(jié)果報告和審計工作報告的主要內(nèi)容

4熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類

5了解國家審計報告和審計決定書的編審程序

(三)內(nèi)部審計的審計報告

1熟悉內(nèi)部審計報告的含義和基本要素

2了解內(nèi)部審計報告的編制、復核和分發(fā)程序

(四)社會審計的審計報告

1熟悉社會審計報告的含義和主要內(nèi)容

2了解社會審計報告的類型

十、效益審計

【審計師資格考試要求】

(一)效益審計概述

1熟悉效益審計的含義

2熟悉效益審計的特點

(二)效益審計程序

熟悉效益審計程序各個階段的相關內(nèi)容

(三)效益審計方法

了解效益審計中常用的數(shù)據(jù)(信息)收集方法和數(shù)據(jù)(信息)分析方法

【初級資格考試要求】

(一)效益審計概述

1熟悉效益審計的含義

2熟悉效益審計的特點

(二)效益審計程序

了解效益審計程序各個階段的相關內(nèi)容

(三)效益審計方法

了解效益審計中常用的數(shù)據(jù)(信息)收集方法和數(shù)據(jù)(信息)分析方法

十一、計算機審計

【審計師資格考試要求】

(一)計算機審計概述

1熟悉計算機審計的含義、基本過程以及計算機對審計的影響

2了解常見的計算機審計軟件

(二)電子數(shù)據(jù)審計

了解電子數(shù)據(jù)審計的過程及相關內(nèi)容

(三)信息系統(tǒng)審計

1了解信息系統(tǒng)審計的概念、目標、開展方式和內(nèi)容

2了解信息系統(tǒng)審計的技術方法

【初級資格考試要求】

計算機審計概述

1熟悉計算機審計的含義、基本過程以及計算機對審計的影響

2了解常見的計算機審計軟件

十二、審計管理

【審計師資格考試要求】

(一)審計管理概述

掌握審計管理的含義、內(nèi)容、特征和主客體

(二)審計計劃管理

1掌握審計計劃管理的含義

2熟悉審計計劃的種類

3了解審計計劃管理的內(nèi)容

(三)審計質(zhì)量管理

1掌握審計質(zhì)量管理的含義和意義

2熟悉審計質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

3熟悉審計質(zhì)量管理的方法

(四)審計風險管理

1掌握審計風險的含義和種類

2掌握審計風險的控制方法

(五)審計檔案管理

熟悉審計檔案管理的含義、職責和內(nèi)容

(六)審計管理的基礎工作

了解審計管理的基礎工作

【初級資格考試要求】

(一)審計管理概述

掌握審計管理的含義、內(nèi)容、特征和主客體

(二)審計計劃管理

1掌握審計計劃管理的含義

2熟悉審計計劃的種類

3了解審計計劃管理的內(nèi)容

(三)審計質(zhì)量管理

1掌握審計質(zhì)量管理的含義和意義

2熟悉審計質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

3了解審計質(zhì)量管理的方法

(四)審計風險管理

1掌握審計風險的含義和種類

2熟悉審計風險的控制方法

(五)審計檔案管理

了解審計檔案管理的含義、職責和內(nèi)容

(六)審計管理的基礎工作

了解審計管理的基礎工作

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（責任編輯：中原茶仙子）