2014年高級(jí)審計(jì)師資格考試大綱

本大綱給出了2014年高級(jí)審計(jì)師資格考試“經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策”和“審計(jì)理論與審計(jì)案例分析”兩個(gè)考試科目的考查目標(biāo)、知識(shí)范圍和能力要求。本大綱由審計(jì)署制定，人力資源和社會(huì)保障部審定。

科目一經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策

本科目主要考查作為高級(jí)審計(jì)師對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、金融、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理諸方面的理論及相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的理解掌握、分析判斷和綜合運(yùn)用能力。

本科目設(shè)置一種題型——綜合分析題，重點(diǎn)考查運(yùn)用有關(guān)經(jīng)濟(jì)理論和政策對(duì)問題進(jìn)行理解、分析、判斷、處理、評(píng)價(jià)和綜合的能力。

本科目所考查的知識(shí)范圍如下：

第一部分社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

一、社會(huì)主義初級(jí)階段基本經(jīng)濟(jì)制度

傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制

社會(huì)主義初級(jí)階段的基本經(jīng)濟(jì)制度

中國特色社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)理論

二、建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制

發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必要性

中國漸進(jìn)式改革道路的基本特征

全面深化經(jīng)濟(jì)體制改革的思路

三、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的所有制結(jié)構(gòu)

社會(huì)主義初級(jí)階段的所有制結(jié)構(gòu)

社會(huì)主義公有制的主體地位和實(shí)現(xiàn)形式

非公有制經(jīng)濟(jì)的作用、發(fā)展?fàn)顩r與存在問題

四、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的分配制度

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的分配方式

收入分配中的公平與效率關(guān)系

當(dāng)前我國收入分配中存在的主要問題以及原因

我國收入分配制度改革的基本思路

五、國有企業(yè)改革與國有資產(chǎn)管理體制改革

國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度分析

國有企業(yè)改革的必要性以及改革的基本思路

積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)

推動(dòng)國有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度

完善國有資產(chǎn)管理體制改革

六、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的市場(chǎng)體系與市場(chǎng)機(jī)制

我國市場(chǎng)體系的基本構(gòu)成

發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用

規(guī)范市場(chǎng)秩序的基本思路

完善社會(huì)主義市場(chǎng)體系和市場(chǎng)機(jī)制

七、宏觀經(jīng)濟(jì)管理的基本知識(shí)與國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展

宏觀經(jīng)濟(jì)管理的基本知識(shí)

總供給與總需求的構(gòu)成及其平衡

國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展

八、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的宏觀經(jīng)濟(jì)管理

政府與市場(chǎng)的關(guān)系

政府職能轉(zhuǎn)換與宏觀調(diào)控方式轉(zhuǎn)換

宏觀經(jīng)濟(jì)政策的目標(biāo)選擇與手段選擇

九、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與可持續(xù)發(fā)展

經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的含義

加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的必要性和緊迫性

經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的條件與路徑

可持續(xù)發(fā)展與科學(xué)發(fā)展觀

十、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展與城鎮(zhèn)化進(jìn)程

農(nóng)業(yè)與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展

區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展

城鎮(zhèn)化進(jìn)程與中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展

十一、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整

二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移

新型工業(yè)化道路

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)與產(chǎn)業(yè)政策選擇

十二、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的對(duì)外經(jīng)濟(jì)關(guān)系

我國對(duì)外開放的理論與實(shí)踐

經(jīng)濟(jì)全球化的特征以及經(jīng)濟(jì)全球化對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的影響

跨國資本流動(dòng)與中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展

構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)新體制

第二部分財(cái)政

一、我國的公共財(cái)政建設(shè)

財(cái)政在國家治理體系中的定位

公共財(cái)政建設(shè)的主要內(nèi)容

推進(jìn)公共財(cái)政建設(shè)的重點(diǎn)與難點(diǎn)

公共財(cái)政建設(shè)的未來取向

二、加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的財(cái)稅制度安排

轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的困難

財(cái)稅制度安排對(duì)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的意義

加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財(cái)稅制度安排設(shè)計(jì)

三、財(cái)政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)

財(cái)政支出規(guī)模、結(jié)構(gòu)的概念與衡量

我國財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀

優(yōu)化我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的改革

四、我國的政府收入體系

政府收入體系的內(nèi)涵

我國政府收入體系的現(xiàn)狀

我國政府收入體系存在的問題

我國政府收入體系的改革目標(biāo)

五、我國的稅收制度

我國稅收制度的現(xiàn)實(shí)格局

我國稅收制度存在的問題

我國稅收制度的改革目標(biāo)

我國稅收制度的改革前瞻

六、我國的預(yù)算管理改革

預(yù)算的基本概念

我國政府預(yù)算管理的基本格局

我國政府預(yù)算管理制度的歷史沿革

我國政府預(yù)算管理制度的改革方向

七、部門預(yù)算

部門預(yù)算的內(nèi)涵

我國部門預(yù)算的改革進(jìn)程

部門預(yù)算與預(yù)算其他領(lǐng)域改革的關(guān)系

八、國庫管理與政府采購等改革

我國的國庫集中收付制度

我國國庫現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀與改革

我國的政府采購改革

我國的“收支兩條線”改革

我國的政府收支分類改革

九、政府會(huì)計(jì)與財(cái)政支出績(jī)效

我國政府會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀

我國預(yù)算會(huì)計(jì)制度存在的問題

我國政府會(huì)計(jì)的改革前瞻與政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度

財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)涵與方法

十、我國的財(cái)政管理體制

我國財(cái)政管理體制的現(xiàn)狀與問題

分稅制管理體制的完善方向與對(duì)策

轉(zhuǎn)移支付制度改革

“省直管縣”改革

地方債務(wù)管理制度改革與規(guī)范化

十一、我國的社會(huì)保障制度改革

社會(huì)保障制度的內(nèi)涵與職能

人口老齡化的影響及我國社會(huì)保障體系存在的問題

世界各國社會(huì)保障制度改革的經(jīng)驗(yàn)與啟示

我國社會(huì)保障制度改革的目標(biāo)與模式

十二、我國的財(cái)政政策

財(cái)政政策的基本問題

財(cái)政政策的操作機(jī)制

財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)

國際金融危機(jī)背景下我國財(cái)政政策的走向

第三部分金融

一、金融學(xué)理論

金融學(xué)的基本體系

金融學(xué)的研究重點(diǎn)

利率水平?jīng)Q定理論的內(nèi)涵

資產(chǎn)定價(jià)理論的主要類型

匯率制度的基本類別

二、銀行業(yè)

商業(yè)銀行的性質(zhì)和業(yè)務(wù)經(jīng)營特點(diǎn)

我國商業(yè)銀行的改革與發(fā)展

農(nóng)村銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展?fàn)顩r

政策性銀行的改革與發(fā)展

三、證券期貨業(yè)

證券業(yè)機(jī)構(gòu)的主要類型

證券、期貨交易所的主要作用

基金業(yè)的主要參與主體

證券期貨業(yè)存在的問題及對(duì)策

四、保險(xiǎn)業(yè)

保險(xiǎn)的特點(diǎn)與作用

保險(xiǎn)公司的種類與特點(diǎn)

保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的類型與特點(diǎn)

保險(xiǎn)業(yè)存在的問題及對(duì)策

五、其他金融機(jī)構(gòu)

信托公司的發(fā)展歷程及改革方向

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展歷程與改革方向

金融租賃業(yè)的發(fā)展歷程與改革方向

汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、消費(fèi)金融公司、融資性擔(dān)保公司的發(fā)展?fàn)顩r

六、貨幣市場(chǎng)

貨幣市場(chǎng)的構(gòu)成

貨幣市場(chǎng)的參與主體

貨幣市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制

貨幣市場(chǎng)工具的定價(jià)

我國貨幣市場(chǎng)的形成與發(fā)展

七、債券市場(chǎng)

債券市場(chǎng)格局與功能定位

債券市場(chǎng)結(jié)構(gòu)與工具

債券市場(chǎng)發(fā)行定價(jià)機(jī)制與交易機(jī)制

債券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

我國債券市場(chǎng)存在的問題與改革思路

八、股票市場(chǎng)

股票的概念與股票價(jià)值、價(jià)格

股票的發(fā)行與交易機(jī)制

股票市場(chǎng)參與者的類型與作用

我國股票市場(chǎng)存在的問題與改革思路

九、衍生品市場(chǎng)

基本概念及功能特征

衍生品市場(chǎng)結(jié)構(gòu)及發(fā)展?fàn)顩r

我國衍生品市場(chǎng)的主要問題和監(jiān)管

十、中央銀行和貨幣政策

中央銀行的職能

貨幣政策的目標(biāo)與工具

貨幣政策的傳導(dǎo)機(jī)制

我國貨幣政策的調(diào)整和完善

十一、我國金融體制改革

金融體制改革的歷程

金融體制改革的重點(diǎn)問題

利率市場(chǎng)化與人民幣匯率形成機(jī)制改革

我國金融業(yè)國際化經(jīng)營的發(fā)展與存在問題

人民幣國際化

十二、金融監(jiān)管體制

金融監(jiān)管的改革與基本理論

分行業(yè)的監(jiān)管狀況及特點(diǎn)

宏觀審慎管理的概念及內(nèi)涵

我國實(shí)施宏觀審慎的政策建議

影子銀行的內(nèi)涵及監(jiān)管

第四部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)理論

財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)

會(huì)計(jì)基本假設(shè)

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)與計(jì)量

財(cái)務(wù)報(bào)告

二、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國際趨同

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則從國際協(xié)調(diào)到國際趨同的發(fā)展路徑

國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)的發(fā)展歷程

國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的制定程序

可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言(XBRL)技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)

我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國際趨同的路徑及其后果

三、企業(yè)合并與合并財(cái)務(wù)報(bào)表

長(zhǎng)期股權(quán)投資的確認(rèn)與計(jì)量

同一控制下的企業(yè)合并

非同一控制下的企業(yè)合并

合并財(cái)務(wù)報(bào)表

四、租賃會(huì)計(jì)

租賃的含義及其分類

經(jīng)營租賃的會(huì)計(jì)處理

融資租賃的會(huì)計(jì)處理

五、所得稅會(huì)計(jì)

所得稅會(huì)計(jì)概述

資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異

遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債

所得稅費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量

六、政府及非營利組織會(huì)計(jì)

政府及非營利組織會(huì)計(jì)要素

行政單位會(huì)計(jì)體系和特點(diǎn)

事業(yè)單位會(huì)計(jì)體系和特點(diǎn)

七、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)理論

財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理的假設(shè)

財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

八、企業(yè)全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理的內(nèi)容

全面預(yù)算管理模式

全面預(yù)算控制的形式

九、價(jià)值評(píng)估

企業(yè)價(jià)值評(píng)估概述

資本成本估算

企業(yè)價(jià)值評(píng)估模型

十、企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)概述

基于財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法

基于戰(zhàn)略的企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)

十一、企業(yè)并購財(cái)務(wù)管理

并購的動(dòng)因和效應(yīng)

企業(yè)并購估價(jià)

企業(yè)并購籌資

管理層收購

十二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的特征

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制

企業(yè)集團(tuán)籌資管理的重點(diǎn)

企業(yè)集團(tuán)投資管理的重點(diǎn)

內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的概念和形式

科目二審計(jì)理論與審計(jì)案例分析

本科目主要考查作為高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)理論與實(shí)務(wù)方面進(jìn)行研究總結(jié)、分析判斷、綜合運(yùn)用、組織指導(dǎo)和實(shí)務(wù)操作的能力。

本科目設(shè)置兩種題型——綜合分析題和案例分析題。綜合分析題重點(diǎn)考查運(yùn)用有關(guān)審計(jì)理論對(duì)問題進(jìn)行理解、分析、判斷、處理、評(píng)價(jià)和綜合的能力。案例分析題以財(cái)務(wù)審計(jì)為依托，重點(diǎn)考查：理解運(yùn)用審計(jì)技術(shù)與方法解決審計(jì)過程中不同階段各種實(shí)際問題的能力;運(yùn)用有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度分析判斷審計(jì)事項(xiàng)的能力;組織、安排、協(xié)調(diào)、落實(shí)審計(jì)工作的能力;綜合、分析、判斷、處理和評(píng)價(jià)各類材料與審計(jì)信息的能力等。

本科目所考查的知識(shí)范圍如下：

第一部分審計(jì)理論

一、審計(jì)理論研究的意義與原則

研究審計(jì)理論的意義

審計(jì)理論的概念體系與理論結(jié)構(gòu)

中國特色社會(huì)主義審計(jì)理論研究

指導(dǎo)審計(jì)理論研究的基本原則

二、審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的動(dòng)因

審計(jì)的本質(zhì)

三、審計(jì)環(huán)境及其對(duì)審計(jì)的影響

政治環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響

經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響

法律環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響

文化環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響

四、審計(jì)組織和審計(jì)人員

國家審計(jì)組織與人員

內(nèi)部審計(jì)組織與人員

社會(huì)審計(jì)組織與人員

五、審計(jì)準(zhǔn)則

審計(jì)準(zhǔn)則的重要意義

審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容

審計(jì)準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)

六、審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)涵

總體審計(jì)目標(biāo)與具體審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

七、審計(jì)程序

審計(jì)程序的內(nèi)涵

不同類型審計(jì)的程序差異

通用審計(jì)程序

審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

八、審計(jì)證據(jù)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

審計(jì)證據(jù)的作用

審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

審計(jì)證據(jù)的類別

審計(jì)取證模式

審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

九、審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告的作用和種類

審計(jì)報(bào)告的編制要求

審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

十、績(jī)效審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

績(jī)效審計(jì)的含義

績(jī)效審計(jì)的程序與方法

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的含義

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的分類

十一、資源環(huán)境審計(jì)

資源環(huán)境審計(jì)與可持續(xù)發(fā)展

資源環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容

十二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的含義和作用

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象和內(nèi)容

十三、跟蹤審計(jì)

跟蹤審計(jì)的概念和特點(diǎn)

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)

跟蹤審計(jì)中應(yīng)注意的問題

十四、審計(jì)信息化

審計(jì)信息化的內(nèi)涵

審計(jì)信息化的目標(biāo)

審計(jì)信息化的基本內(nèi)容

十五、審計(jì)管理

審計(jì)資源管理

審計(jì)質(zhì)量管理

審計(jì)成果管理

第二部分審計(jì)技術(shù)與方法

一、審計(jì)程序的安排

審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

審計(jì)目標(biāo)的確定

不同審計(jì)階段對(duì)審計(jì)方法的選用

審計(jì)程序的控制

二、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

重要性水平的確定

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

三、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

內(nèi)部控制的調(diào)查了解

內(nèi)容控制的初步評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制測(cè)試

測(cè)評(píng)結(jié)果的運(yùn)用

四、審計(jì)抽樣

抽樣方法的選擇

貨幣單位抽樣法的應(yīng)用

五、審計(jì)取證的一般方法

檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作、分析等方法的運(yùn)用

六、審計(jì)工作底稿的編制和管理

審計(jì)工作底稿的編制

審計(jì)工作底稿的復(fù)核

審計(jì)工作底稿的管理

七、審計(jì)報(bào)告與審計(jì)結(jié)果的利用

審計(jì)證據(jù)的匯總與評(píng)價(jià)

對(duì)所審計(jì)事項(xiàng)的綜合評(píng)價(jià)

編寫審計(jì)報(bào)告和做出審計(jì)決定

審計(jì)結(jié)果的利用

八、審計(jì)信息的整理與編寫

材料的收集與選擇

審計(jì)信息的加工整理

審計(jì)信息的編寫

為服務(wù)考生，減少補(bǔ)訂考試用書傳遞環(huán)節(jié)，考生可登錄審計(jì)師考試網(wǎng)在線訂購2014年審計(jì)師考試教材及考試用書。

為幫助應(yīng)考人員提高業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)應(yīng)試能力，使考生在自學(xué)的基礎(chǔ)上能較好地掌握2013年審計(jì)師考試用書的內(nèi)容，可參加中大審計(jì)師考試網(wǎng)組織的2014年審計(jì)師考試培訓(xùn)。

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（責(zé)任編輯：中原茶仙子）