2014年審計(jì)師考試審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識強(qiáng)化練習(xí)：

1、以下審計(jì)計(jì)劃工具中最常見，并能保證一定時期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面的是：

A、長期日程安排表

B、工作方案

C、審計(jì)部門預(yù)算

D、審計(jì)部門章程

答案：A

解題思路：A、正確。長期日程安排表提供了在計(jì)劃時間內(nèi)覆蓋主要功能的依據(jù)。

B、不正確。工作方案僅限于單個項(xiàng)目范圍。

C、不正確。審計(jì)部門預(yù)算可以用于調(diào)配適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員數(shù)量，但它不能保證有足夠的審計(jì)覆蓋面。

D、不正確。審計(jì)部門章程不是審計(jì)計(jì)劃工具。

2、下列哪項(xiàng)在評價產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無用?

A、檢查用于進(jìn)行庫存實(shí)物盤點(diǎn)的指令

B、和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷

C、對入庫和出庫程序完成一份流程圖

D、實(shí)地觀察存貨倉庫

答案：A

解題思路：A、正確。檢查盤點(diǎn)實(shí)物存貨的指令可以給內(nèi)部審計(jì)師提供存貨記錄正確性方面的信息，但對內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性和運(yùn)行有效性方面卻提供不了多少信息。

B、不正確。內(nèi)部控制調(diào)查問卷可以給內(nèi)部審計(jì)師提供經(jīng)營中內(nèi)部控制存在或缺乏方面的信息。

C、不正確。流程圖可以把一個系統(tǒng)的控制強(qiáng)點(diǎn)和弱點(diǎn)明顯標(biāo)識出來。

D、不正確。通過實(shí)地觀察，內(nèi)部審計(jì)師可以了解經(jīng)營中的內(nèi)部控制程序并找出失控點(diǎn)。

3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

A、將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行

B、將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計(jì)委員會

C、增加對該活動進(jìn)行審計(jì)的頻率

D、為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員

答案：B

解題思路：A、不正確。在范圍受限制的情況下審計(jì)仍可能進(jìn)行。

B、正確。實(shí)務(wù)公告1130-1.3指出：范圍的限制及其潛在影響應(yīng)當(dāng)向董事會的審計(jì)委員會報告。

C、不正確。范圍受限制并非一定有必要實(shí)施更頻繁的審計(jì)。

D、不正確。范圍受限制并非一定需要更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。

4、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時，以下哪一種情況最不重要?

A、該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)。

B、與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。

C、過去一年中該分部費(fèi)用的增長。

D、與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。

答案：A

解題思路：A、正確。財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果是確定內(nèi)部審計(jì)任務(wù)先后順序最不相關(guān)的因素。

B、不正確。舞弊是分析風(fēng)險和確定審計(jì)任務(wù)時需要考慮的主要因素之一。

C、不正確。費(fèi)用的增加可能是組織存在潛在暴露或損失的先兆。

D、不正確。被法規(guī)部門罰款可能表明存在重大風(fēng)險。

5、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)?

A、流程設(shè)計(jì)服務(wù);

B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù);

C、培訓(xùn)業(yè)務(wù);

D、合規(guī)性業(yè)務(wù)。

答案：D

解題思路：A、不正確。流程設(shè)計(jì)服務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。

B、不正確。協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。

C、不正確。培訓(xùn)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。

D、正確。合規(guī)性業(yè)務(wù)是內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)。

6、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢服務(wù)時，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定?

A、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn);

B、審計(jì)業(yè)務(wù)小組;

C、被審計(jì)單位;

D、內(nèi)部審計(jì)部門章程。

答案：B

解題思路：A、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中不涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。

B、正確。因?yàn)楦鶕?jù)“實(shí)務(wù)公告1000.C1-2內(nèi)部審計(jì)師開展正式咨詢業(yè)務(wù)的其他考慮”：“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該設(shè)計(jì)咨詢業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍”。所以審計(jì)業(yè)務(wù)小組應(yīng)確定業(yè)務(wù)范圍。

C、不正確。因?yàn)楸粚徲?jì)單位不能確定內(nèi)部審計(jì)咨詢業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。

D、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門章程不。涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。

7、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動?

Ⅰ。編寫詳細(xì)的審計(jì)程序;

Ⅱ。確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn);

Ⅲ。確定有關(guān)風(fēng)險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施;

Ⅳ。確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。

A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ;

B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;

C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ;

D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

答案：B

解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

答案B正確。開展初步調(diào)查的審計(jì)活動的工作順序是：確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn);確定有關(guān)風(fēng)險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施;確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo);編寫詳細(xì)的審計(jì)程序。

8、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時，管理者可對外說是：

A、令人滿意的;

B、最優(yōu)化的;

C、最理想的;

D、最大限度的。

答案：A

解題思路：答案A正確：令人滿意的決策過程，是決策者使用最低限度的信息量，在最少的時間內(nèi)做出決定。結(jié)果是決定不是最佳的但足以給出令人滿意的解決方案。

答案B不正確：最優(yōu)化意味著要選出最好的可能的解決方案。

答案C不正確：理想化包括不斷變化的情形，以致這個條件不會總是存在。

答案D不正確：最大限度是最優(yōu)化的同義詞，包括選出最好的解決方案的意思。

9、以下哪項(xiàng)是對內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險管理、控制以及治理過程審核目標(biāo)的最佳描述：

A、幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo);

B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正;

C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過程提供合理的保證;

D、確定內(nèi)部審計(jì)過程是否能確保會計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報表的公允披露。

答案：C

解題思路：A、不正確。因?yàn)閹椭_定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。是內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。

B、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)不能確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正。

C、正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)一項(xiàng)獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動。它通過采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評價和改善組織的風(fēng)險管理、控制及治理過程的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。目標(biāo)：增加組織價值和改善組織的運(yùn)營。

D、不正確。見題解C.

10、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計(jì)師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師：

A、因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范;

B、因沒有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范;

C、沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠;

D、沒有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆]有收集有關(guān)違例事件的信息。

答案：A

解題思路：A、正確。因?yàn)樾袨橐?guī)則禁止內(nèi)部審計(jì)師有意成為違法活動的一員。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會歪曲他們所報告的審核活動。內(nèi)部審計(jì)師還明顯沒有審慎地開展其工作

B、不正確。因?yàn)镮IA的道德規(guī)范沒有強(qiáng)加對公眾的責(zé)任。

C、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師不應(yīng)以任何方式使用信息以損害組織的合法地位和道德的目標(biāo)，并要尊重和致力于組織的合法地位和道德目標(biāo)。不過，非法傾倒有毒廢棄物既不是合法的，又不是道德的。

D、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)收集和報告這類信息。

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（責(zé)任編輯：中原茶仙子）

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