為幫助廣大考生復(fù)習(xí)備考2014年初級審計師考試，小編特整理了審計理論與方法輔導(dǎo)，希望對大家的復(fù)習(xí)備考能有所幫助。

社會審計組織的權(quán)限

會計師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制。辦理業(yè)務(wù)時，任何單位和個人不得干預(yù)。

社會審計組織向委托人提交審計、查證、鑒定、驗資報告，并對報告內(nèi)容的真實性和合法性負(fù)責(zé)。社會審計人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，如發(fā)現(xiàn)委托方提供虛假資料或者有違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)在出具的報告中提出。對委托人示意作不實或者不當(dāng)證明的，有權(quán)拒絕出具有關(guān)報告。社會審計人員對執(zhí)行中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。

社會審計組織的法律責(zé)任

可能負(fù)有的責(zé)任：民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任

1.《中華人民共和國注冊會計師法》對社會審計人員法律責(zé)任的規(guī)定。

2.《證券法》、《公司法》、《刑法》對社會審計人員法律責(zé)任的規(guī)定。

3.最高人民法院《關(guān)于受理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》。

4.最高人民法院《關(guān)于審理涉及會計師事務(wù)所在審計業(yè)務(wù)活動中民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定》，簡稱《司法解釋》。

防范法律責(zé)任風(fēng)險的對策：

1.明確被審計單位的責(zé)任和審計組織的責(zé)任;

2.嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則;

3.聘請專家和法律顧問;

4.深入了解被審計單位的情況;

5.為審計人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢;

6.建立審計質(zhì)量控制制度。

【例題·多選題】(2009年)為防范審計風(fēng)險，審計人員可以采取的對策包括(　)。

A.明確會計人員和審計人員的責(zé)任

B.嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

C.深入了解被審計單位的情況

D.聘請法律顧問

E.與被審計單位商定出具審計意見類型

『正確答案』ABCD

【例題·多選題】(2008年)為了有效防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險，應(yīng)采取的對策有(　)。

A.將審計人員的部分責(zé)任轉(zhuǎn)由會計人員承擔(dān)

B.要求嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

C.聘請法律顧問

D.深入了解被審計單位的情況

E.進(jìn)行充分的職業(yè)培訓(xùn)

『正確答案』BCDE

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（責(zé)任編輯：中原茶仙子）

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