2020年初級審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題及答案

2020年初級審計(jì)師考試于10月11日進(jìn)行，考試結(jié)束后，中大網(wǎng)校審計(jì)師考試網(wǎng)為大家整理了2020年初級審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題與答案，請考生及時(shí)關(guān)注！

1. 定量分析方法

[答案]定量分析方法包括: () 比率分析法: (2) 比較分析法: (3) 時(shí)間列分析法; (4) 描述性統(tǒng)析法; (5)成本效益分析法; (6) 回歸分析法; (7) 成本效果法; (B) 價(jià)值分析法; (9) 目標(biāo)評價(jià)法(10)目標(biāo)成果法; (1) 事前事后法; (12) 標(biāo)桿法; (13) 評分法。

1.績效審計(jì)中，常用的定量分析方法包括(

B.時(shí)間序列分析

E.邏輯模型法

D.成本效果法

2.冗余數(shù)據(jù)

[答案]數(shù)據(jù)清理工作主要包括確認(rèn)輸入數(shù)據(jù)、替換空值(如用“0" )、消除冗余數(shù)據(jù)、修改錯(cuò)誤值、解決中的沖突，以及保證數(shù)據(jù)值落入定義域等。數(shù)據(jù)清理的方法主要有以下三種: 1利用通用軟件提供的功能進(jìn)行2.通過SQL語句進(jìn)行清理3.利用審計(jì)及辦公軟件提供的功能進(jìn)行清理。

[考查角度]數(shù)據(jù)清理

3. [考試要求:初毀未作要求]數(shù)據(jù)清理的法不包括( )。

A. 通過逐行排查法進(jìn)行清理

B.通過SQL語句進(jìn)行清理

C利用通用軟件提供的功能進(jìn)行清理

D.利用審計(jì)及辦公軟件提供的功能進(jìn)行清理

4.下列各項(xiàng)中屬于數(shù)據(jù)清理工作的有( )

A創(chuàng)建中間表

B.利用嵌入審計(jì)模塊采集數(shù)據(jù)

C.替換空值

D.保證數(shù)據(jù)值落入定義域

E.確認(rèn)輸入數(shù)據(jù)

5.現(xiàn)金監(jiān)盤

[答案]庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤，應(yīng)采取突擊式監(jiān)盤。監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的時(shí)間一般安排在營業(yè)前或營業(yè)終了后， 避開刑收支的高峰時(shí)間。監(jiān)盤庫存現(xiàn)金工作應(yīng)注意:要在被審計(jì)單位的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或會(huì)計(jì)主管、出納員始終在場的情:下，由出納員自點(diǎn),審計(jì)人員只是監(jiān)盤。填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表"出納員清點(diǎn)庫存現(xiàn)金以后,應(yīng)由其填制“明現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字。

[考查角度]現(xiàn)金監(jiān)盤

6.外埠存款

[答案] 其他業(yè)務(wù)資金是指企業(yè)現(xiàn)金、銀行存教以外的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存教、國際信用款、在途貨幣資金等。

關(guān)于外埠存款的審查:

外埠存款是企業(yè)到外地采購時(shí)，匯到外地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。其審查要點(diǎn)是:

(1)審查開立賬戶是否專門為了采購務(wù)需要,有無代其他單位或個(gè)人力理結(jié)算事項(xiàng)。

(2)審查支付的商品、材料采購價(jià)款和必要的運(yùn)雜費(fèi)時(shí),注意有無不正當(dāng)?shù)拈_支。

(3)審查余額是否真實(shí),通過函證或索取對賬單查證核實(shí)。

(4)審直商品、材料價(jià)款是否及時(shí)力理了結(jié)算;采購任務(wù)完成后是否能及時(shí)將外埠存款余額轉(zhuǎn)入結(jié)算賬戶內(nèi)

7.抽樣風(fēng)險(xiǎn)對審計(jì)效率和效果的影響

[答案]信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)-般會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員執(zhí)行額外的審計(jì)程序,降低審計(jì)效率;信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和受風(fēng)險(xiǎn)很可能導(dǎo)致審計(jì)人員形成不正確的審計(jì)結(jié)論，影響審計(jì)效果,是審計(jì)人員應(yīng)著重控制的風(fēng)險(xiǎn)。

[考查角度]抽樣風(fēng)險(xiǎn)對審計(jì)效率和效果的影響

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

[答案] (-)自我保護(hù)法?？刂瓶梢钥刂频膶徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)。包括:提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審計(jì)準(zhǔn)則:了解被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書,取得管理層說明書;保持審計(jì)獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量則。

(二)風(fēng)險(xiǎn)回避法。審計(jì)項(xiàng)目選擇。

(三)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法。分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，分清審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位、其他相關(guān)單位責(zé)任。

(四)風(fēng)險(xiǎn)承受法。比如建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度，辦理職業(yè)保險(xiǎn)。

[考查角度]計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

9.請購單連續(xù)編號問題

答案：請購單可以不用連續(xù)編號。

10.定量分析方法

答案：定量分析方法包括13個(gè)：比率分析法;比較分析法;時(shí)間序列分析法;描述性統(tǒng)計(jì)分析法;成本效益分析法;回歸分析法;成本效果法;價(jià)值分析法;目標(biāo)評價(jià)法;目標(biāo)成果法;事前事后法;標(biāo)桿法;評分法。

11.冗余數(shù)據(jù)

答案：數(shù)據(jù)清理工作主要包括確認(rèn)輸入數(shù)據(jù)、替換空值(如用"0")、消除冗余數(shù)據(jù)、修改錯(cuò)誤值、解決數(shù)據(jù)中的沖突，以及保證數(shù)據(jù)值落入定義域等。數(shù)據(jù)清理的主要方法有以下三種:1利用通用軟件提供的功能進(jìn)行清理，2通過SQL語句進(jìn)行清理，3利用審計(jì)及辦公軟件提供的功能進(jìn)行清理。

12.現(xiàn)金監(jiān)盤

答案：庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤，應(yīng)采取突擊式監(jiān)盤。

13.外埠存款

答案：其他業(yè)務(wù)資金是指企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款以外的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、國際信用證存款、在途貨幣資金等。本題為外埠存款的審查要點(diǎn)。

14.抽樣風(fēng)險(xiǎn)對審計(jì)效率和效果的影響

答案：信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)一般會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員執(zhí)行額外的審計(jì)程序，降低審計(jì)效率;信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)很可能導(dǎo)致審計(jì)人員形成不正確的審計(jì)結(jié)論，影響審計(jì)效果，是審計(jì)人員應(yīng)著重控制的風(fēng)險(xiǎn)。

15.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

答案：自我保護(hù)法;風(fēng)險(xiǎn)回避法;風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法;風(fēng)險(xiǎn)承受法。

16.審計(jì)的分類

答案：按審計(jì)主體分類：國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)。

按審計(jì)內(nèi)容分類：財(cái)政政務(wù)審計(jì)、合法合規(guī)審計(jì)和績效審計(jì)。

按審計(jì)范圍分類：全部審計(jì)和局部審計(jì)。

按審計(jì)時(shí)間分類：實(shí)施審計(jì)的時(shí)間：事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì);實(shí)施審計(jì)的周期：定期審計(jì)和不定期審計(jì);審計(jì)是否為初次實(shí)施：初次審計(jì)和再次審計(jì)。

按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)分類：就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)。

按審計(jì)項(xiàng)目來源分類：授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)。

考查對局部審計(jì)、授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)的區(qū)分。

17.控制活動(dòng)-對控制的監(jiān)督和業(yè)務(wù)授權(quán)控制

答案：考查控制活動(dòng)的區(qū)分。

對控制的監(jiān)督，即對各項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、職責(zé)極其履行情況的監(jiān)督檢查。

18.應(yīng)收票據(jù)審查要點(diǎn)—函證應(yīng)收票據(jù)

答案：商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票種。它們與貨幣資金一樣，具有流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性大的特點(diǎn)，是審計(jì)中的重要內(nèi)容。

19.銷售業(yè)務(wù)循環(huán)的起點(diǎn)

答案：客戶提出訂單要求是整個(gè)銷售業(yè)務(wù)循環(huán)的起點(diǎn)?？疾殇N售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程。

20.固有風(fēng)險(xiǎn)

答案：認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又可進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指假設(shè)不存在相關(guān)的內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，無論該錯(cuò)報(bào)是單獨(dú)考慮，還是連同其他錯(cuò)報(bào)構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)。

21.(初級)以下表達(dá)中，不正確的是：

A.被審計(jì)單位提供的和其他企業(yè)的銷售合同叫內(nèi)部證據(jù)

B.口頭證據(jù)可以作為可靠的審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)人員親自監(jiān)盤的是親歷證據(jù)

D.鑒定和勘探證據(jù)屬于書面證據(jù)

答案：B

解析：口頭證據(jù)不是可靠的審計(jì)證據(jù)。

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