案例三

(一)資料
20×7年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司20×6年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)隋況和資料如下：1．審計(jì)人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：
(1)收付業(yè)務(wù)辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
(2)為方便款項(xiàng)的及時(shí)支付，支票和印章由會(huì)計(jì)人員乙統(tǒng)一保管。
(3)5萬(wàn)元以下的付款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員乙可以直接辦理；5萬(wàn)元以上的付款業(yè)務(wù)，均
需由財(cái)務(wù)經(jīng)理丙審批簽字后方可支付。
 (4)會(huì)計(jì)主管丁定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2．審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤(pán)。庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)數(shù)是7 000元，另有一張上月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為5 000元的差旅費(fèi)借條，盤(pán)點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為13 000元，無(wú)其他未人賬憑證；此外在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，20×6年10月9日開(kāi)戶，戶名為出納員甲，開(kāi)戶當(dāng)天存入現(xiàn)金80 000元，經(jīng)詢問(wèn)是保險(xiǎn)公司支付的當(dāng)年保險(xiǎn)賠償金。
3．審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，該公司一筆50萬(wàn)元定期存款20×6年l2月15日被銀行凍結(jié)。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。
61．審計(jì)組對(duì)該公司的貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，其審計(jì)目標(biāo)有：
A．證實(shí)貨幣資金余額的真實(shí)性
B．證實(shí)貨幣資金余額的完整性
C．證實(shí)貨幣資金分類的正確性
D．證實(shí)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性
62．審計(jì)人員對(duì)該公司庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)時(shí)，下列做法中正確的有：
A．事先通知財(cái)務(wù)人員做好準(zhǔn)備
B．監(jiān)盤(pán)時(shí)間應(yīng)避開(kāi)現(xiàn)金收支的高峰時(shí)間
C．始終由審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金
D．出納員甲必須始終在場(chǎng)
63．“資料l”中的各項(xiàng)控制措施中，符合貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有：
A．出納員甲辦理完收付業(yè)務(wù)后在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記
B．支票和印章由會(huì)計(jì)人員乙統(tǒng)一保管
C．會(huì)計(jì)人員乙直接辦理5萬(wàn)元以下付款業(yè)務(wù)
D．會(huì)計(jì)主管丁定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
64．針對(duì)“資料2”中的情況，該公司存在的主要問(wèn)題有：
A．庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)不符
B．私存保險(xiǎn)公司支付的保險(xiǎn)賠償金
C．業(yè)務(wù)發(fā)生未及時(shí)登記入賬
D．少計(jì)20×6年度營(yíng)業(yè)收入80 000元
65．為查實(shí)“資料3”的情況，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：
A．計(jì)算定期存款占銀行存款的比例
B．審核銀行存款日記賬記錄
C．向銀行發(fā)函詢證
D．到銀行核實(shí)情況

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