21、2010年度，某小型微利企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為370萬(wàn)，另有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2009年虧損為70萬(wàn)元，則2010年應(yīng)納所得稅額為(　)萬(wàn)元。

A、70

B、72.5

C、75

D、77.5

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅率。本題小型微利企業(yè)不享受優(yōu)惠稅率。應(yīng)納所得稅額=(370-70)×25%=75(萬(wàn)元)。(2013年教材P410)

【答疑編號(hào)10592167】

22、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是(　)

A、銷售貨物所得

B、權(quán)益性投資所得

C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅來(lái)源地。根據(jù)規(guī)定，銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定;特許權(quán)使用費(fèi)所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。(2013年教材P378)

【答疑編號(hào)10592169】

23、甲公司于2012年1月10日已在Y國(guó)申請(qǐng)某品牌商標(biāo)注冊(cè)，并準(zhǔn)備就該商標(biāo)在我國(guó)申請(qǐng)注冊(cè)。假設(shè)Y國(guó)與我國(guó)簽訂了互相承認(rèn)優(yōu)先權(quán)的協(xié)議，根據(jù)《商標(biāo)法》的規(guī)定，甲公司應(yīng)在(　)以前向我國(guó)商標(biāo)局提出，否則喪失優(yōu)先權(quán)。

A、2012年3月10日

B、2012年6月10日

C、2012年7月10日

D、2013年1月10日

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核喪失優(yōu)先權(quán)的規(guī)定。商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)人自其商標(biāo)在外國(guó)第一次提出商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)之日起“6個(gè)月內(nèi)”，又在中國(guó)就相同商品以同一商標(biāo)提出商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)的，依照該外國(guó)同中國(guó)簽訂的協(xié)議或者共同參見(jiàn)的國(guó)際條約，或者按照互相承認(rèn)優(yōu)先權(quán)原則，可以享有優(yōu)先權(quán)。1月10日之日起6個(gè)月，截止日期是7月10日，所以選擇C。(2013年教材P481)

【答疑編號(hào)10592170】

24、根據(jù)我國(guó)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者以明示方式給對(duì)方單位或者個(gè)人折扣并如實(shí)入賬的行為屬于(　)。

A、行賄行為

B、受賄行為

C、給予折扣的正常經(jīng)濟(jì)行為

D、支付傭金的正常經(jīng)濟(jì)行為

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核點(diǎn)是回扣與傭金、折扣的區(qū)別。經(jīng)營(yíng)者銷售或者購(gòu)買商品，可以以明示方式給對(duì)方折扣，可以給中間人傭金。經(jīng)營(yíng)者給對(duì)方折扣、給中間人傭金，必須如實(shí)入賬。接受折扣、傭金的經(jīng)營(yíng)者必須如實(shí)入賬。(2013年教材P459)

【答疑編號(hào)10592172】

25、企業(yè)和個(gè)人有不繳或者少繳財(cái)政收入行為的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入(　)的罰款。

A、10%以上30%以下

B、10%以上20%以下

C、5%以上30%以下

D、5%以上20%以下

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核不繳或者少繳財(cái)政收入行為的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人有不繳或者少繳財(cái)政收入行為的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上30%以下的罰款。(2013年教材P505)

試題26、按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品適用( )。

A、礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B、本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)

C、礦產(chǎn)品購(gòu)買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)

答案：B

解析：獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅。

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試題27、下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅納稅人的是()。

A、擁有機(jī)動(dòng)車輛的外商投資企業(yè)

B、從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

C、擁有機(jī)動(dòng)車輛的機(jī)關(guān)單位

D、擁有機(jī)動(dòng)車輛的外籍人員

答案：B

解析：略

試題28、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，承租承包經(jīng)營(yíng)所得采用的稅率形式是( )

A、五級(jí)超額累進(jìn)稅率

B、九級(jí)超額累進(jìn)稅率

C、超率累進(jìn)稅率

D、比例稅率

答案：A

解析：本題考核個(gè)人所得稅適用的稅率形式。個(gè)人所得稅中承租承包經(jīng)營(yíng)所得采用 5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。

試題29、下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是( ) 。

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、營(yíng)業(yè)稅

D、印花稅

答案：D

解析：略

試題30、下列項(xiàng)目中，應(yīng)免征車船使用稅的是 ()。

A、經(jīng)營(yíng)用流動(dòng)餐車

B、主要用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī)

C、出租汽車

D、經(jīng)營(yíng)用挖沙船

答案：B

解析：經(jīng)營(yíng)用挖沙船不免稅，主要用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī)免稅。

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