2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法考試第一批次真題

一、單項(xiàng)選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的“O”作答)

1.下列各項(xiàng)中，屬于《合同法》調(diào)整范圍的是()。

A.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議

B.趙某與乙公司簽訂的租賃合同

C.全米與使某簽訂的予女監(jiān)護(hù)權(quán)協(xié)議

D.甲公司與李某簽訂的勞動(dòng)合同

【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng)AC：涉及婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)等有關(guān)身份關(guān)系的協(xié)議，不屬于《合同法》調(diào)整的范圍。(2)選項(xiàng)D：中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位等組織與勞動(dòng)者之間，以及國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和與其建立勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者之間建立勞動(dòng)關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，適用《勞動(dòng)合同法》。

【知識(shí)點(diǎn)】合同法律制度概述(P202)

2.根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律特征的表述中，正確的是()。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人以出資額為限對(duì)企業(yè)務(wù)承想責(zé)任會(huì)種已司

C個(gè)人獨(dú)資企出可以由企業(yè)州資發(fā)立)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以由一個(gè)外國公民投資設(shè)立

【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng)B：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任;(2)選項(xiàng)CD：設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的只能是一個(gè)自然人且為中國公民。

【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度(P85)

3.甲有限責(zé)任公司(下稱“甲公司”)由張某、李某、王某、趙某四人出資設(shè)立，四人出資比例分別是10%、15%、20%、55%，公司章程對(duì)議事規(guī)則和表決權(quán)的行使未作特別規(guī)定。甲公司召開股東會(huì)會(huì)議，就增加注冊(cè)資本事項(xiàng)進(jìn)行表決。下列關(guān)于股東會(huì)就該事項(xiàng)決議的表述中，正確的是()。

A.李某和趙某同意即可通過決議

B.張某、李某、王某三人同意即可通過決議

C.必須四人都回意才能通過決議

D.趙某同意即可通過決議

【答案】A

【解析】股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán);但是，公司章程另有規(guī)定的除外。股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。

【知識(shí)點(diǎn)】有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)一股東會(huì)P4

4. 根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于民事法律行為的是()。

A.王某觀測(cè)宇宙黑洞

B.王某與機(jī)器人對(duì)弈

C.李某購買考試教材

D.劉某食用新鮮草莓

【答案】C

【解析】選項(xiàng)ABD：民事法律行為以設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系為目的，完全不影響民事法律關(guān)系的行為不屬于民事法律行為。

【知識(shí)點(diǎn)】法律行為(P4)

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)中，屬于“郵政服務(wù)——郵政普通服務(wù)”的是()。

A.郵票發(fā)行

B.盲人讀物寄遞

C.郵冊(cè)銷售

D.郵政代理

【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng)B：屬于郵政特殊服務(wù);(2)選項(xiàng)CD：屬于其他郵政服務(wù)。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的征稅范圍(P264)

6.鄭某投資設(shè)立甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(下稱“甲企業(yè)”)，委托王某管理企業(yè)事務(wù)，委托書中明確10萬元以上的交易需經(jīng)鄭某同意。2019年7月，王某未經(jīng)鄭某同意，以甲企業(yè)的名義向善意第三人購買一批貨物，簽訂了一份金額為15萬元的買賣合同。下列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是()

A.合同部分無效，甲企業(yè)有義務(wù)支付10萬元貨款，超過部分由王某個(gè)人承擔(dān)

B.合同無效，甲企業(yè)有權(quán)拒絕支付15萬元貨款

C.合同有效，甲企業(yè)有義務(wù)支付15萬元貨款

D.合同效力待定，甲企業(yè)追認(rèn)后，方有義務(wù)支付15萬元貨款

【答案】C

【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人與受托人或者被聘用人員之間有關(guān)權(quán)利義務(wù)的限制只對(duì)受托人或者被聘用人員有效，對(duì)善意第三人并無約束力，受托人或者被聘用人員超出投資人的限制與善意第三人的有關(guān)業(yè)務(wù)交往應(yīng)當(dāng)有效。

【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度(P88)

7.2018年度甲居民企業(yè)利潤總額為1000萬元，實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出800萬元。該研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益，甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用為()萬元。

A.600

B.800

C.120

D.1400

【答案】A

【解析】(1)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。(2)2018年度甲居民企業(yè)可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用=800*75%=600(萬元)。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠P339

8.11周歲的張某未事先征得法定代理人的同意，將其價(jià)值3000元的學(xué)習(xí)機(jī)贈(zèng)送給同學(xué)李某。該贈(zèng)與的效力為()。

A.可撤銷

B.有效

C.無效

D.效力待定

【答案】D

【解析】8周歲以上的未成年人為限制民事行為能力人。限制民事行為能力人超出自己的行為能力范圍與他人訂立的合同，為效力待定合同。

【知識(shí)點(diǎn)】合同的效力(P7、P209)

9.2019年5月，甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額時(shí)，下列款項(xiàng)不屬于價(jià)外費(fèi)用的是()。

A.代收代繳煙絲的消費(fèi)稅

B.運(yùn)輸裝卸費(fèi)

C. 獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

D.包裝費(fèi)

【答案】A

【解析】價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)，但不包括受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的確定(P273)

10. 根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時(shí)效期間屆滿法律效力，錯(cuò)誤的是()

A.訴訟時(shí)效期間屆滿后，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)

B.訴訟時(shí)效期間屆滿后，實(shí)體權(quán)利本身歸于消滅

C.訴訟時(shí)效期間屆滿后，當(dāng)事人起訴的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理

D.訴訟時(shí)效期間屆滿后，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時(shí)效限制

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：訴訟時(shí)效期間屆滿時(shí)消滅的是勝訴權(quán)，并不消滅實(shí)體權(quán)利。

【知識(shí)點(diǎn)】訴訟時(shí)效(P22)

11.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公積金的表述中，不正確的是()。

A.法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25%

B.公積金可以用于擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營

C.公積金分為盈余公積金和資本公積金

D.資本公積金可以用于彌補(bǔ)公司的虧損

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：資本公積不得用于彌補(bǔ)公司的虧損。

【知識(shí)點(diǎn)】公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)(P74P75)

12.甲居民企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)。2018年度甲居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金總額為5000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出625萬元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出200萬元。甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為()萬元。

A.400

B.425

C.625

D.600

【答案】D

【解析】(1)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(2)軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，在計(jì)算當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)全額扣除。(3)甲居民企業(yè)2018年職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=5000*8%=400(萬元)，而實(shí)際發(fā)生額625萬元中的職工培訓(xùn)費(fèi)支出200萬元可以直接扣除，剩余部分的425萬元只能按限額400萬元扣除，因此甲居民企業(yè)2018年準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=400+200=600(萬元)。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)(P316)

13.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的預(yù)算管理職權(quán)的是()。

A.決定本級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用

B.向本級(jí)人民代表大會(huì)作關(guān)于本級(jí)預(yù)算草案的報(bào)告

C.組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行

D.監(jiān)督本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行

【答案】D

【解析】鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府的預(yù)算管理職權(quán)：(1)編制權(quán)。編制本級(jí)預(yù)算、決算草案;編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案。(2)報(bào)告權(quán)。向本級(jí)人民代表大會(huì)作有關(guān)本級(jí)預(yù)算草案的報(bào)告(選項(xiàng)B);向本級(jí)人民代表大會(huì)報(bào)告本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況。(3)執(zhí)行權(quán)，組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行(選項(xiàng)C)。(4)決定權(quán)，決定本級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用(選項(xiàng)A)。

【知識(shí)點(diǎn)】預(yù)算法(P365)

14.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的是()。

A.股東將無記名股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力

B.公司在任何情況下都不得收購本公司股票

C.上市公司董事會(huì)秘書不得買賣本公司股票

D.公司可以接受本公司股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的

【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng)B：公司不得收購本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：①減少公司注冊(cè)資本;②與持有本公司股份的其他公司合并;③股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份;④將股份用于員工持股計(jì)劃或者股權(quán)激勵(lì);⑤將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券;⑥上市公司為維護(hù)公司價(jià)值及股東權(quán)益所必需。(2)選項(xiàng)C：上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在下列期間不得買賣本公司股票：①上市公司定期報(bào)告公告前30日內(nèi);②上市公司業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)公告前10日內(nèi);③自可能對(duì)本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或者在決策過程中，至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)。并非絕對(duì)不得買賣。(3)選項(xiàng)D：公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的

【知識(shí)點(diǎn)】股份發(fā)行(P70-P71)

15.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于上市公司持續(xù)信息披露的文件是()。

A.中期報(bào)告

B.招股說明書

C.上市公告書

D.債券募集說明書

【答案】A

【解析】定期報(bào)告是上市公司進(jìn)行持續(xù)信息披露的主要形式之一，包括年度報(bào)告、中期報(bào)告(選項(xiàng)A)和季度報(bào)告。

【知識(shí)點(diǎn)】持續(xù)信息公開(P140)

16.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售新型彩電1000臺(tái)，每臺(tái)含增值稅售價(jià)5650元，另外采取以舊換新方式銷售同型號(hào)彩電200臺(tái)，收回的舊彩電每臺(tái)折價(jià)260元，實(shí)際每臺(tái)收款5390元，已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為()元

A.780000

B.874640

C.77401770

D.881400

【答案】A

【解析】(1)納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。

(2)甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=5650*(1000+200)/(1+13%)*3%=780000(元)。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的確定(P275)

17.下列關(guān)于子公司法人資格和民事責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.子公司具有法人資格，獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

B.子公司不具有法人資格，其財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)拿袷仑?zé)任，由母公司承擔(dān)

C.子公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由母公司承擔(dān)

D.子公司不具有法人資格，應(yīng)與母公司共同承擔(dān)民事責(zé)任

【答案】A

【解析】母公司和子公司都具有法人資格，在法律上是彼此獨(dú)立的企業(yè)，子公司具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

【知識(shí)點(diǎn)】公司法律制度概述(P29)

18.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當(dāng)然退伙情形的是()。

A.合伙人未履行出資義務(wù)

B.合伙人因重大過失給合伙企業(yè)造成損失

C.合伙人個(gè)人喪失償債能力

D.合飲人在執(zhí)行合伙事務(wù)時(shí)有不當(dāng)行為

【答案】C

【解析】選項(xiàng)ABD：屬于普通合伙人除名的事由

【知識(shí)點(diǎn)】退伙(P105)

19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是()。

A.財(cái)政撥款

B.國債利息

C.存款利息

D.捐贈(zèng)收入

【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng)B：屬于免稅收入;(2)選項(xiàng)CD;屬于應(yīng)稅收入。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅不征稅收入(P314)

20.2017年12月1日，甲居民企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要向銀行借款3000萬元，年利率6%。2018年4月1日，甲居民企業(yè)將該筆借款全部用于建設(shè)新廠房，同年12月31日，該廠房竣工結(jié)算并交付使用，甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用為()萬元。

A.180

B.135

C.45

D.15

【答案】C

【解析】(1)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。(2)企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照有關(guān)規(guī)定扣除。(3)甲居民企業(yè)可以直接扣除的借款費(fèi)用=3000*6%/12*3=45(萬元)。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)(P318)

21.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司協(xié)議收購的表述中，不正確的是()。

A.收購協(xié)議達(dá)成后，收購人必須公告該收購協(xié)議

B.收購協(xié)議達(dá)成后，收購人必須將該收購協(xié)議向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及證券交易所作出書面報(bào)告

C.協(xié)議收購是在證券交易所之外進(jìn)行的收購

D.收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30%股份的，需經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng)AB：收購協(xié)議達(dá)成后，收購人必須在3日內(nèi)將該收購協(xié)議向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及證券交易所作出書面報(bào)告，并予公告。(2)選項(xiàng)C：協(xié)議收購是指收購人在證券交易所之外，通過與被收購公司的股東協(xié)商一致達(dá)成協(xié)議，受讓其持有的上市公司的股份而進(jìn)行的收購。(3)選項(xiàng)D：收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30%股份的，無須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

【知識(shí)點(diǎn)】協(xié)議收購(P149)

22.廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協(xié)商訂立一份書面合同，雙方約定合同成立地點(diǎn)在上海，但實(shí)際情況是，甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深圳給乙公司簽字蓋章，該合同的成立地點(diǎn)是()。

A.北京

B.廣州

C.深圳

D.上海

【答案】D

【解析】當(dāng)事人對(duì)合同的成立地點(diǎn)另有約定的，按照其約定。采用書面形式訂立合同，合同約定的成立地點(diǎn)與實(shí)際簽字或者蓋章地點(diǎn)不符的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定約定的地點(diǎn)為合同成立地點(diǎn)。

【知識(shí)點(diǎn)】合同的訂立(P208)

23.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于政府采購方式的是()。

A.邀請(qǐng)招標(biāo)

B.詢價(jià)

C.公開招標(biāo)

D.指定采購

【答案】D

【解析】政府采購采用以下方式：公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購、詢價(jià)和國務(wù)院政府采購監(jiān)督管理部門認(rèn)定的其他采購方式。

【知識(shí)點(diǎn)】政府采購法律制度(P429)

24.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列不屬于保險(xiǎn)公司終止原因的是()。

A.解散

B.被撤銷

C.破產(chǎn)

D.被接管

【答案】D

【解析】保險(xiǎn)公司終止的原因有：解散，被撤銷、破產(chǎn)。

【知識(shí)點(diǎn)】保險(xiǎn)法律制度概述(P156)

25.甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2019年7月進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為170萬元。已知該批原材料關(guān)稅稅額為17萬元，增值稅稅率為13%。甲貿(mào)易公司進(jìn)口該批原材料應(yīng)納的增值稅額為()萬元。

A.19.56

B.18.7

C.22.1

D.24.31

【答案】D

【解析】甲貿(mào)易公司進(jìn)口該批原材料應(yīng)納的增值稅額-(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額)*增值稅稅率=(170+17)*13%=24.31(萬元)。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算(P282)

26. 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列不屬于甲合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的是()

A. 合伙人李某對(duì)王某的貨款債權(quán)

B.甲合伙企業(yè)接受丙公司捐贈(zèng)的原材料

C.甲合伙企業(yè)對(duì)乙公司的應(yīng)收賬款

D.合伙人黃某出資的房屋

【答案】A

【解析】合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)包括：(1)合伙人的出資(選項(xiàng)D);(2)以合伙企業(yè)名義取得的收益(選項(xiàng)C);(3)合伙企業(yè)依法取得的其他財(cái)產(chǎn)(選項(xiàng)B)。

【知識(shí)點(diǎn)】合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)(P95)

27.2018年度甲居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算當(dāng)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。

A.向母公司支付的管理費(fèi)20萬元

B.向乙公司支付的合同違約金3萬元

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金1萬元

D.向股東支付的股息40萬元

【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng)A：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。(2)選項(xiàng)C：稅收滯納金，不得在稅前扣除。(3)選項(xiàng)D：向投貨者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得在稅前扣除.

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目(P321-P322)

28.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，并在合同中約定了伸裁條款，但未選定仲裁委員會(huì)。關(guān)于該仲裁條款效力及適用的下列表述中，正確的是()。

A.當(dāng)事人可以就仲裁委員會(huì)的選擇簽訂補(bǔ)充協(xié)議;達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，該仲裁條款無效

B.該仲裁條款有效;約定的仲裁事項(xiàng)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，由合同簽訂地的仲裁委員會(huì)審理

C.該仲裁條款無效顧全補(bǔ)啟島

D.該仲裁條款有效;約定的仲裁事項(xiàng)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，由合同履行地的仲裁委員會(huì)審理

【答案】A

【解析】仲裁協(xié)議對(duì)仲裁事項(xiàng)或仲裁委員會(huì)沒有約定或者約定不明確的，當(dāng)事人可以補(bǔ)充協(xié)議;達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。

【知識(shí)點(diǎn)】仲裁(P15)

29.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第二季度銷售自己使用過的貨車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額309000元;銷售自己使用過的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額為()元。

A.9600

B.6000

C.6600

D.600

【答案】C

【解析】(1)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(不動(dòng)產(chǎn)除外)，減按2%征收增值稅。(2)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。(3)甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額=309000/(1+3%)*2%+20600/(1+3%)*3%=6600(元)。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅征收率(P271)

30.2018年度甲居民企業(yè)銷售收入為8000萬元，營業(yè)外收入為1000萬元，實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為70萬元，甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬元。

A.45

B.70

C.42

D.40

【答案】D

【解析】(1)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%(2)發(fā)生額的60%=70*60%=42(萬元)大于銷售(營業(yè))收入的千分之五=8000*千分之五=40(萬元)，故甲居民企業(yè)2018年準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)(P316)

（責(zé)任編輯：）

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