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2.資金周轉(zhuǎn)率法，這是一種用資金周轉(zhuǎn)率來推測投資額的簡便方法。

擬建項目的資金周轉(zhuǎn)率可以根據(jù)已建相似項目的有關數(shù)據(jù)進行估計，然后再根據(jù)擬建項目的預計產(chǎn)品的年產(chǎn)量及單價，進行估算擬建項目的投資額。

這種方法比較簡便，計算速度快，但精確度較低，可用于投資機會研究及項目建議書階段的投資估算。

3.朗格系數(shù)法

以設備費用為基礎，乘以適當?shù)南禂?shù)來推算項目的建設費用。

4.生產(chǎn)能力指數(shù)法

5.綜合指標投資估算法

6.單位產(chǎn)品投資造價指標法

(二)動態(tài)投資的估算

動態(tài)投資主要包括價格變動可能增加的投資額(價差預備費)、建設期利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等三部分內(nèi)容，如果是涉外項目，還應該計算匯率的影響。動態(tài)投資的估算應以基準年靜態(tài)投資的資金使用計劃額為基礎

1價差預備費(亦稱漲價預備費)的估算

價差預備費是指從估算年到項目建成期間內(nèi)，預留的因物價上漲而引起的投資費用增加額。

價差預備費的估算方法，一般根據(jù)國家規(guī)定的投資綜合價格指數(shù)，按估算年份價格水平的投資額為基數(shù)，采用復利方法計算，有兩種計算方法。公式及例題詳輔導用書63,64頁。

2建設期投資貸款利息

建設期投資貸款利息，是指建設項目使用投資貸款在建設期內(nèi)應歸還的貸款利息。貸款利息應以建設期工程造價扣除資本金后的分年度資金供應計劃為基數(shù)，計算逐年應付利息。其中貸款利率應按建設項目不同，資金來源相關利率，以及投資各方同股同權(quán)的原則計算。具體地講，項目建設期利息，可按照項目可行性研究報告中的項目建設資金籌措方案確定的初步貸款意向規(guī)定的利率、償還方式和償還期限計算。對于沒有明確意向的貸款，可按項目適用的現(xiàn)行一般(非優(yōu)惠)的貸款利率、期限和償還方式計算。

3.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅按照《中華人民共和國固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅暫行條例》、國家計委、國家稅務局計投資[1991]1045號文《關于實施(中華人民共和國固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅暫行條例)的若干補充規(guī)定》及國家稅務局國稅發(fā)[1991]113號文頒發(fā)的《中華人民共和國固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定計算。

1)基本建設項目的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅應按下列公式計算：

固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅=(工程費用+其他費用+預備費)×固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅率

2)技術(shù)改造項目的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅應按下列公式計算：

固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅=[建筑工程費+(其他費用+預備費)×(建筑工程費/工程費用)]×固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅率

(2)稅率和計稅依據(jù)

投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率，根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和項目經(jīng)濟規(guī)模實行差別稅率，稅率為0%、5%、10%、15%、30%五個檔次。差別稅率按兩大類設計，一是基本建設項目投資;二是更新改造項目投資。對前者設計了四檔稅率，即為0%、5%、15%、：30%;對后者設計了兩檔稅率，即0%、10%。對單位修建、購買一般性住宅商品房投資，實行5%的低稅率。而對高標準住宅和樓堂館所的投資項目課以重稅30%。

2)計稅依據(jù)

投資方向調(diào)節(jié)稅以固定資產(chǎn)投資項目實際完成投資額為計稅依據(jù)。實際完成投資額包括：設備及工器具購置費、建筑安裝工程費、工程建設其他費用及預備費。但更新改造項目是以建筑工程實際完成投資額為計稅依據(jù)。

4.匯率變化對涉外建設項目動態(tài)投資的影響及其計算方法

匯率是兩種不同貨幣之間的兌換比率，或者說是以一種貨幣表示的另一種貨幣的價格。匯率的變化意味著一種貨幣相對于另一種貨幣的升值或貶值。在我國，人民幣與外幣之間的匯率采取以人民幣表示外幣價格的形式給出，如l美元=8.23人民幣。由于涉外項目的投資中包含人民幣以外的幣種，需要按照相應的匯率把外幣投資額換算為人民幣投資額，所以匯率變化就會對涉外項目的投資額產(chǎn)生影響。

(1)外幣對人民幣升值。項目從國外市場購買設備材料所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額增加;從國外借款，本息所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額增加。

(2)外幣對人民幣貶值。項目從國外市場購買設備材料所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額減少;從國外借款，本息所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額減少。

估計匯率變化對建設項目投資的影響大小，是通過預測匯率在項目建設期內(nèi)的變動程度，以估算年份的投資額為基數(shù)，計算求得

六、鋪底流動資金的估算方法

鋪底流動資金是保證項目投產(chǎn)初期，能正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額。鋪底流動資金是項目總資金中的一個組成部分，在項目決策階段，這部分資金就要落實。鋪底流動資金的計算公式為：

鋪底流動資金=流動資金×30%

流動資金是指建設項目投產(chǎn)后，為維持正常生產(chǎn)年份的正常經(jīng)營，用于購買原材料、燃料、支付工資及其他生產(chǎn)經(jīng)營費用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的永久性流動資產(chǎn)投資，它等于項目投產(chǎn)運營后所需全部流動資產(chǎn)扣除流動負債后的余額。其中，流動資產(chǎn)主要考慮應收及預付賬款、現(xiàn)金和存貨;流動負債主要考慮應付及預收款。由此看出，這里所解釋的流動資金的概念，實際上就是財務中的營運資金。

流動資金的估算一般采用兩種方法。

擴大指標估算法是按照流動資金占某種基數(shù)的比率來估算流動資金。一般常用的基數(shù)有銷售收人、經(jīng)營成本、總成本費用和固定資產(chǎn)投資等，究竟采用何種基數(shù)可依照行業(yè)習慣而定。所采用的比率根據(jù)經(jīng)驗確定，或根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料確定，或依照行業(yè)

(部門)給定的參考值確定。擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，適用于項目建議書階段的估算。

1產(chǎn)值(或銷售收入)資金率估算法

流動資金額=年產(chǎn)值(年銷售收人額) ×產(chǎn)值(銷售收入)資金率

例如.某項目投產(chǎn)后的年產(chǎn)值為1.5億元，其同類企業(yè)的百元產(chǎn)值流動資金占用額為17.5元，則該項目的流動資金估算額為：

15000×17 .5/100=2625萬元

2經(jīng)營成本(或總成本)資金率估算法

經(jīng)營成本是一項反映物質(zhì)、勞動消耗和技術(shù)水平、生產(chǎn)管理水平的綜合指標。一些工業(yè)項目，尤其是采掘工業(yè)項目常用經(jīng)營成本(或總成本)資金率估算流動資金。

3.固定資產(chǎn)投資資金率估算法

固定資產(chǎn)投資資金率是流動資金占固定資產(chǎn)投資的百分比。如化工項目流動資金約占固定資產(chǎn)投資的15%一20%，一般工業(yè)項目流動資金占固定資產(chǎn)投資的5%～12%。

流動資金額=固定資產(chǎn)投資×固定資產(chǎn)投資資金率

4.單位產(chǎn)量資金率估算法

單位產(chǎn)量資金率，即單位產(chǎn)量占用流動資金的數(shù)額，如每噸原煤4.5元現(xiàn)金的估算

流動資金額=年生產(chǎn)能力×單位產(chǎn)量資金率

(二)分項詳細估算法

分項詳細估算法，也稱分項定額估算法。它是國際上通行的流動資金估算方法，應按照下列公式，分項詳細估算。

流動資金=流動資產(chǎn) 一 流動負債

流動資產(chǎn)=現(xiàn)金+應收(及預付)賬款+存貨

流動負債=應付(及預收)賬款

流動資金本年增加額=本年流動資金一上年流動資金

流動資產(chǎn)和流動負債各項構(gòu)成估算公式詳輔導用書68頁。

(三)流動資金估算應注意以下問題

(1)在采用分項詳細估算法時，需要分別確定現(xiàn)金、應收賬款、存貨和應付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。在確定周轉(zhuǎn)天數(shù)時要根據(jù)實際情況，并考慮一定的保險系數(shù)。對于存貨中的外購原材料、燃料要根據(jù)不同品種和來源，考慮運輸方式和運輸距離等因索確定。

(2)不同生產(chǎn)負荷下的流動資金是按照相應負荷時的各項費用金額和給定的公式計算出來的，而不能按100%負荷下的流動資金乘以負荷百分數(shù)求得。

(3)流動資金屬于長期性(永久性)資金，流動資金的籌措可通過長期負債和資本金(權(quán)益融資)方式解決。流動資金在生產(chǎn)期借款部分的利息應計入總生產(chǎn)成本的財務費用。

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（責任編輯：何以笙簫默）

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