推薦：一級建造師考試建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)考點(diǎn)

《一級建造師報考指南》《一級建造師網(wǎng)校輔導(dǎo)》

1zl02000  工程財務(wù)

考點(diǎn)25   現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用

現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)

現(xiàn)金流量表屬于動態(tài)的財務(wù)報表。現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，這里的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價物。

★通常從購買日起三個月到期或清償?shù)膰鴰烊?、貨幣市場基金、可轉(zhuǎn)換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等都可列為現(xiàn)金等價物。

現(xiàn)金流量表的內(nèi)容

★經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：l.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;2.收到的稅費(fèi)返還;3.收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金;購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;4支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;5支付的各項(xiàng)稅費(fèi);6.支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。

★投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1.收回投資收到的現(xiàn)金;2取得投資收益收到的現(xiàn)金;3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額;4.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額;5.收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金;6.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金;7.投資支付的現(xiàn)金;8.取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額;9.支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

現(xiàn)金流量表的內(nèi)容

★籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1.吸收投資收到的現(xiàn)金;2.取得借款收到的現(xiàn)金;3.收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金;4.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金;5分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金;6.支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

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