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平衡計(jì)分卡法

(一)概念及內(nèi)涵

平衡計(jì)分卡法是一種新型的戰(zhàn)略性績(jī)效管理系統(tǒng)和方法,它著眼于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,從四個(gè)角度關(guān)注企業(yè)的績(jī)效:財(cái)務(wù)角度、客戶角度、內(nèi)部流程角度、學(xué)習(xí)與發(fā)展角度。其中,財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)注企業(yè)已采取行動(dòng)所達(dá)成的結(jié)果,另外三方面指標(biāo)用來補(bǔ)充財(cái)務(wù)指標(biāo),同時(shí)支持未來財(cái)務(wù)指標(biāo)的改進(jìn)。

1.客戶角度

為了創(chuàng)造出令落戶滿意的產(chǎn)品,平衡計(jì)分卡法從2個(gè)層次給出了績(jī)效評(píng)估指標(biāo):一是企業(yè)在客戶服務(wù)方面期望完成的各項(xiàng)目標(biāo),包括市場(chǎng)份額、客戶滿意度、客戶保有率等；二是對(duì)第一層次各項(xiàng)指標(biāo)的具體細(xì)化。這樣便形成了具體的績(jī)效評(píng)估量表。

2.內(nèi)部流程角度

平衡計(jì)分卡法從滿足投資者和客戶需求的角度出發(fā),對(duì)企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析,提出了四種績(jī)效特性:質(zhì)量導(dǎo)向的評(píng)價(jià)、基于時(shí)間的評(píng)價(jià)、柔性導(dǎo)向評(píng)價(jià)和成本指標(biāo)評(píng)價(jià)。

3.學(xué)習(xí)與發(fā)展角度

學(xué)習(xí)與發(fā)展角度的指標(biāo)為其他領(lǐng)域的績(jī)效突破提供手段。它注重分析現(xiàn)有能力與滿足需求能力之間的差距,將注意力集中在內(nèi)部的技能和能力上。相關(guān)的績(jī)效指標(biāo)包括新產(chǎn)品開發(fā)循環(huán)期、新產(chǎn)品銷售比率、流程改進(jìn)效率等。

4.財(cái)務(wù)角度

平衡計(jì)分卡法將財(cái)務(wù)作為所有目標(biāo)評(píng)價(jià)的焦點(diǎn),可以說其他三個(gè)角度的指標(biāo)最終是為獲得財(cái)務(wù)角度指標(biāo)的提升。

(二)設(shè)計(jì)流程

1.審視企業(yè)戰(zhàn)略和競(jìng)爭(zhēng)目標(biāo)

企業(yè)戰(zhàn)略和競(jìng)爭(zhēng)目標(biāo)是設(shè)計(jì)平衡計(jì)分卡法指標(biāo)體系的基本出發(fā)點(diǎn),管理者在進(jìn)行設(shè)計(jì)前,必須首先敲定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。
2.設(shè)立績(jī)效指標(biāo)

明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)后,需要將其分解為財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與發(fā)展四類目標(biāo),之后再根據(jù)這四類目標(biāo)確定最具意義的績(jī)效衡量指標(biāo)。

3.開發(fā)各級(jí)平衡計(jì)分卡

企業(yè)層面的績(jī)效指標(biāo)設(shè)定完畢后,各個(gè)經(jīng)營(yíng)單位就可以著手設(shè)立本單位的平衡計(jì)分卡。此時(shí),各單位要注意結(jié)合自身的特點(diǎn),設(shè)計(jì)出合理的、與其他部門有所區(qū)別的績(jī)效指標(biāo)。

4.設(shè)定各級(jí)指標(biāo)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)

在設(shè)計(jì)完績(jī)效指標(biāo)后,還要確立績(jī)效指標(biāo)的具體衡量標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)行這一步驟時(shí),要注意各類指標(biāo)之間的關(guān)聯(lián)性。

5.進(jìn)行績(jī)效考核

各級(jí)部門在績(jī)效周期結(jié)束時(shí),要嚴(yán)格按照平衡計(jì)分卡的內(nèi)容對(duì)員工進(jìn)行考核。

6.分析考核結(jié)果并修正指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)

結(jié)合在績(jī)效評(píng)估中遇到的問題,管理者應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)績(jī)效周期開始前對(duì)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)給予必要的修正,從而使整體評(píng)價(jià)體系更加科學(xué)完善。

(三)注意事項(xiàng)

(1)高層管理者需要積極參與平衡計(jì)分卡的實(shí)施,多與下級(jí)進(jìn)行溝通。實(shí)踐證明,以高層管理者為主導(dǎo)的考核體系,更能保證績(jī)效考核操作的順利進(jìn)行。因此,高層管理者應(yīng)當(dāng)充分參與整個(gè)設(shè)計(jì)過程。同時(shí),管理者也要注意與員工的溝通,鼓勵(lì)他們參與績(jī)效體系的設(shè)計(jì)過程,這會(huì)提高員工對(duì)績(jī)效考核的理解度和支持度。

(2)防止平衡計(jì)分卡法使用目的的單一。平衡計(jì)分卡法除了是一種績(jī)效考核的方法外,還是一種戰(zhàn)略管理的工具。它的首要價(jià)值在于保證績(jī)效評(píng)估體系能夠支撐戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成,為企業(yè)的發(fā)展提供明確的目標(biāo)導(dǎo)向并合理配置資源。

(3)要謹(jǐn)慎選擇考核指標(biāo)?？己酥笜?biāo)要能夠正確反映企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo),要能夠客觀、可量化。同時(shí),指標(biāo)的數(shù)量也不宜過多。

(4)要充分重視平衡計(jì)分卡法實(shí)施的連續(xù)性和持久性。完善的平衡計(jì)分卡體系不是一個(gè)績(jī)效周期就能建立起來的,它可能需要多年管理實(shí)踐的支持。

(四)優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)分析

與傳統(tǒng)的考核方法相比,平衡計(jì)分卡法具有以下優(yōu)勢(shì):

(1)平衡計(jì)分卡法消除了財(cái)務(wù)指標(biāo)一統(tǒng)天下的局面,將客戶角度、內(nèi)部流程角度、學(xué)習(xí)與發(fā)展角度的目標(biāo)納入評(píng)估體系,為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打下基礎(chǔ)。

(2)平衡計(jì)分卡法從企業(yè)的戰(zhàn)略層次考慮問題,并揭示了四個(gè)考核角度之間的因果關(guān)系,發(fā)展了戰(zhàn)略管理系統(tǒng)。

(3)平衡計(jì)分卡實(shí)現(xiàn)了評(píng)估系統(tǒng)與控制系統(tǒng)的結(jié)合。

(4)平衡計(jì)分卡迫使管理者將所有的重要績(jī)效指標(biāo)放在一起綜合考慮,提高了企業(yè)發(fā)展的協(xié)調(diào)性。

但是平衡計(jì)分卡也存在一定的劣勢(shì),那就是它的實(shí)施成本很高。要完成四個(gè)維度指標(biāo)科學(xué)合理的定義和評(píng)價(jià)需要耗費(fèi)大量的人力、物力和財(cái)力。

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