中級經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)考前沖刺題（多選題）

1.(2009年)納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有(　)。

A.改變名稱

B.改變法人代表

C.納稅人被工商行政機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.增加注冊資金

E.改變住所或經(jīng)營地點而涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的

『正確答案』ABD

2.下列單位和個人需要辦理納稅申報的是(　)

A.負有扣繳義務(wù)的單位

B.停業(yè)的個體戶

C.未取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的個人

D.正在享受免稅待遇的外商投資企業(yè)

E.取得臨時營業(yè)收入的納稅人

『正確答案』ACDE

3.(2010年)關(guān)于納稅人依法履行納稅申報手續(xù)的說法，正確的有(　)。

A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報

C.單位和個人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理納稅申報

E.取得臨時應(yīng)稅收入的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

『正確答案』ABE

4.(2008年)下列有關(guān)追征稅款的說法中，正確的有(　)。

A.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款

C.對偷稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征

D.對騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

E.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

『正確答案』DE

5.(2007年)除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人必須持稅務(wù)登記證件方可辦理的事項有(　)。

A.開立銀行賬戶

B.辦理納稅申報

C.申請辦理延期申報、延期繳納稅款

D.領(lǐng)購發(fā)票

E.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

『正確答案』ACDE

『答案解析』納稅人必須持稅務(wù)登記證件辦理的事項：開立銀行賬戶;申請減稅、免稅、退稅;申請辦理延期申報、延期繳納稅款;領(lǐng)購發(fā)票;申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;辦理停業(yè)、歇業(yè)手續(xù);其他有關(guān)稅務(wù)事項。

6.(2009年)關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的有(　)。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起l5日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備查

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

E.納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細賬等其他賬簿

『正確答案』DE

7.下列財務(wù)資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年的有(　)

A.賬簿

B.發(fā)票的存根聯(lián)

C.收支憑證粘貼簿

D.發(fā)票登記簿

E.進銷貨登記簿

『正確答案』ACE

綜合分析題

1.(2010年)某私營企業(yè)2007年3月15日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進行會計核算。2009年12月份，企業(yè)感到自身會計核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票進行銷毀，后被主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲處罰。

(1)該私營企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時間應(yīng)該是(　)。

A.2007年3月25日

B.2007年3月30日以前

C.2007年4月15日以前

D.2007年6月15日以前

『正確答案』B

『答案解析』納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。

(2)該私營企業(yè)應(yīng)該設(shè)置的賬簿有(　)。

A.總賬

B.明細賬

C.日記賬

D.收支憑證粘貼簿

『正確答案』ABC

(3)納稅人賬簿的保存期至少為(　)年。

A.3

B.5

C.8

D.10

『正確答案』D

(4)該私營企業(yè)銷毀賬簿時必須做的工作有(　)。

A.選擇可靠的廢舊收購部門

B.編造賬簿銷毀清冊

C.獲批準(zhǔn)后將賬簿拆散銷售給廢舊收購站

D.報請主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)

『正確答案BD

『答案解析』銷毀賬簿，應(yīng)當(dāng)編造銷毀清冊，報主管部門和稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷毀。

(5)鑒于該企業(yè)的財務(wù)核算情況，稅務(wù)機關(guān)通常采用的稅款征收方式包括(　)。

A.定期定額征收

B.查定征收

C.查賬征收

D.自核自繳

『正確答案』AB

『答案解析』對于賬冊不健全的，采用查定征收。無完整考核依據(jù)的納稅人采用定期定額征收。

2.(2008年)定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2005年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營，張某每月向李某交承包費5 000元，有關(guān)承包經(jīng)營的事項，李某未向稅務(wù)機關(guān)報告。自2005年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，稅務(wù)機關(guān)多次催繳無效，2005年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10 000元，責(zé)令期限已過，李某仍未繳納稅款，6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)南山區(qū)地稅分局局長批準(zhǔn)，采取稅收強制執(zhí)行措施，但同富居酒店已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機關(guān)扣押了李某的小汽車一輛，6月10日小汽車以80 000元被拍賣，稅務(wù)機關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10 000元、罰款10 000元、滯納金及各項拍賣費用5 000元后，剩余款項于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。

(1)如果在5月31日之前發(fā)現(xiàn)李某有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的跡象，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施有(　)。

A.強制征收

B.扣押貨物

C.責(zé)令李某提供納稅擔(dān)保

D.定期定額征收

『正確答案』C

(2)下列有關(guān)稅收強制執(zhí)行措施的表述中，錯誤的有(　)。

A.稅務(wù)機關(guān)不可以對承包人張某采取稅收強制執(zhí)行措施，應(yīng)向出包人李某征收稅款

B.稅務(wù)機關(guān)因未先采取稅收保全措施，所以不能對李某采取稅收強制執(zhí)行措施

C.稅務(wù)機關(guān)可以對李某采取稅收強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機關(guān)不得對李某采取任何措施，應(yīng)向張某追繳稅款

『正確答案』DAB

(3)下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)扣押李某小汽車行為的表述中，正確的有(　)。

A.不應(yīng)該扣押李某的小汽車，應(yīng)追究承包人張某的責(zé)任

B.稅務(wù)機關(guān)可以扣押李某的小汽車，但不能拍賣

C.稅務(wù)機關(guān)既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款，但不能抵頂拍賣時發(fā)生的費用

D.稅務(wù)機關(guān)既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款以及扣押、拍賣過程中發(fā)生的費用

『正確答案』D

(4)南山區(qū)地稅局在本案中，存在的問題有(　)。

A.沒有采取稅收保全措施就采取了稅收強制執(zhí)行措施

B.因小汽車價值遠遠超過應(yīng)納稅額，不應(yīng)對李某的小汽車進行拍賣

C.應(yīng)將小汽車依法拍賣后的收入全部返給李某，監(jiān)督其自行補繳應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，稅務(wù)機關(guān)不應(yīng)代扣

D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)將剩余款項退還給被執(zhí)行人李某，實際執(zhí)行時超過了上述時限，屬于行政執(zhí)法不當(dāng)

『正確答案』D

(5)下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的是(　)。

A.由于稅務(wù)機關(guān)處理有據(jù)，李某對申請稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，不能提出稅務(wù)行政訴訟

B.李某對于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以市地稅局為被告人

C.李某對于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以南山區(qū)地稅局為被告人

D.李某對于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以繼續(xù)向省級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議，對省級稅務(wù)機關(guān)復(fù)議結(jié)果不服的，方可進行稅務(wù)行政訴訟

『正確答案』C

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（責(zé)任編輯：xy）

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