2024年初級經(jīng)濟師考試備考階段，試題練習與教材學習同步進行，本文為2024年初級經(jīng)濟師考試題庫《財稅專業(yè)》試題及答案解析。

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1.在安排財政支出中，應首先安排的是( )。

A.保證公共基礎設施投資的最低需要量

B.滿足消費資料的最低需要量

C.保證非生產(chǎn)性基本建設支出的最低需要量

D.用于增加國家物資儲備的支出需要量

2.由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個人其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按( )的稅率執(zhí)行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.業(yè)務發(fā)生地

D.稅務機關核定

3.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報相關部門批準，該部門為()。

A.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

B.財政部

C.國家稅務總局

D.國務院

4.某公司簽訂的下列業(yè)務中，簽訂的合同適用0.5%。印花稅稅率的是( )。

A.向合作企業(yè)贈送房產(chǎn)

B.承包開發(fā)房產(chǎn)的建筑安裝工程

C.銷售自產(chǎn)商品

D.將自有客車租賃給個人使用

5.國家對孤兒院、敬老院提供的物質(zhì)幫助屬于( )。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會優(yōu)撫

D.社會救助

6.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，免征房產(chǎn)稅的是( )。

A.外資企業(yè)擁有位于市區(qū)的房產(chǎn)

B.行政機關所屬招待所

C.公園內(nèi)小賣部

D.施工期間施工企業(yè)在工地搭建的臨時辦公用房

7.在市場經(jīng)濟條件下，政府向社會成員分攤公共產(chǎn)品提供成本的方式是( )。

A.借債

B.征稅

C.發(fā)鈔

D.集資

8.政府為社會提供公共物品的范圍和數(shù)量，在很大程度上取決于其是否擁有充裕的( )。

A.財政收入

B.社?；?/p>

C.政府融資

D.歷年結(jié)余

9.下列組織中，不屬于《政府采購法》規(guī)定的政府采購主體的是( )。

A.人大機關

B.學校、醫(yī)院、科學研究機構

C.國有企業(yè)

D.民主黨派

10.下列減稅措施中，屬于稅基式減免的是( )。

A.重新確定稅率

B.全部免征

C.核定減免率

D.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

11.根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》，目前耕地占用稅的免稅優(yōu)惠主要有( )。

A.開發(fā)商占用耕地修建度假村

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

C.部隊占用耕地修建軍用碼頭

D.企業(yè)占用耕地開發(fā)職工宿舍

E.個人占用耕地新建學校

12.我國構建跨年度預算平衡機制包括( )。

A.預算超收及短收的平衡機制

B.預算赤字的彌補機制

D.中期財政規(guī)劃管理

C.保持年度預算收支平衡

E.編制三年滾動預算

13.關于稅率的說法，正確的有( )。

A.比例稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動

B.全額累進稅率下，累進分界點上稅負呈跳躍式遞增

C.比例稅率能更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入

D.比例稅率下，征稅對象數(shù)額越大，應納稅額越大

E.定額稅率下，稅額的多少同征稅對象的價格無關

14.下列經(jīng)濟行為中，免征契稅的有( )。

A.債權人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務的土地、房屋權屬

B.股權(股份)轉(zhuǎn)讓

C.國有資產(chǎn)行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)

D.同一投資主體內(nèi)部土地權屬的劃轉(zhuǎn)

E.國有、集體企業(yè)部分出售，并且買受人妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)40% 職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同

15.政府非稅收入取得的依據(jù)包括( )。

A.國家權力

B.政府信譽

C.國家資源和國有資產(chǎn)

D.提供公共服務和準公共服務

E.價值觀念

16.完全競爭市場應具有的條件包括( )。

A.市場上有充足的買者和賣者

B.每個廠商提供的商品是不同質(zhì)的

C.資源可以在規(guī)定的范圍內(nèi)流動

D.市場信息是完全的

E.政府的宏觀調(diào)控政策正確

17.編制部門預算的原則有( )。

A.合法性原則

B.完整性原則

C.透明性原則

D.公平性原則

E.績效性原則

18.我國對事業(yè)單位的預算管理辦法內(nèi)容主要包括( )。

A.超支不補

B.定項補助

C.定額補助

D.結(jié)余上繳

E.收入留成

19.公債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟發(fā)展的作用主要表現(xiàn)在( )。

A.公債可以調(diào)節(jié)失業(yè)率

B.公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構

C.公債可以調(diào)節(jié)進出口貿(mào)易

D.公債可以調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構

E.公債可以調(diào)節(jié)社會的貨幣流通和資金供求，是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段

20.海關系統(tǒng)負責征收和管理的項目包括( )。

A.關稅

C.土地增值稅

B.船舶噸稅

D.郵遞物品進口稅

E.車輛購置稅

參考答案：

1.【答案】B

【解析】財政支出應分兩個層次來安排：第一個層次財政支出要保證政府以前年度的消費水平。為保證政府以前年度的消費水平不降低，財政安排政府消費性支出時應按以下順序進行：①要滿足消費資料的最低需要量，以保證原有職工、群眾的實際收入水平不致降低，行政、文教事業(yè)單位已經(jīng)達到的社會公共消費水平也不能降低;②要保證非生產(chǎn)性基本建設支出的最低需要量，以保證隨著人口的增加而必須增加的社會公共福利設施的支出需要。故選項B正確。

2.【答案】A

【解析】城建稅的適用稅率應當按納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行。但是，對下列兩種情況，可按繳納"兩稅"所在地的規(guī)定稅率就地繳納城建稅：第一種情況：由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。第二種情況：流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納"兩稅"的其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。故選項A正確。

3.【答案】B

【解析】根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府應當在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設狀況、經(jīng)濟繁榮程度等條件確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準。故選項B正確。

4.【答案】A

【解析】印花稅的比例稅率分為四檔：①財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同的稅率為1‰;②加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨物運輸合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，其稅率為0.5‰; ③購銷合同、建筑安裝工程承包含同、技術合同的規(guī)定稅率為0.3‰;④借款合同的稅率為 0.05‰。故選項A正確。

5.【答案】B

【解析】社會福利主要是國家民政部門提供的主要對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質(zhì)幫助，其資金大部分來源于國家預算撥款。如社會福利院(孤兒院、敬老院)等。故選項B正確。

6.【答案】D

【解析】根據(jù)《關于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》及其他相關規(guī)定，凡是在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、體息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。但是，如果在基建工程結(jié)束以后，施工企業(yè)將這種臨時性房屋交還或者估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應當從基建單位接收的次月起，依照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。故選項D正確。

7.【答案】B

【解析】在市場經(jīng)濟條件下，政府征稅是社會成員分攤公共物品提供成本的方式。故選項B正確。

8.【答案】A

【解析】財政收入是衡量一國政府財力的重要指標，政府在社會經(jīng)濟活動中提供公共物品的范圍和數(shù)量在很大程度上取決于財政收入充裕與否。故選項A正確。

9.【答案】C

【解析】我國《政府采購法》對政府采購所做的界定是：政府采購是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。故選項C符合題意。

10.【答案】D

【解析】稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅。具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。故選項D正確。

11.【答案】CE

【解析】依據(jù)《耕地占用稅暫行條例。及有關文件的規(guī)定，免征耕地占用稅的情形包括：①軍事設施占用耕地;②學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。需要注意的是學校"的范圍，還包括由國務院人力資源社會保障行政部門，省、自治區(qū)、直轄市人民政府或其人力資源社會保障行政部門批準成立的技工院校。故選項 CE 正確。

12.【答案】ABDE

【解析】我國《預算法》規(guī)定，各級政府應當建立跨年度預算平衡機制。年度預算平衡是指每一年的財政收支結(jié)果都應是平衡的預算?？缒甓阮A算平衡指預算收支的對比關系應在一定的經(jīng)濟周期內(nèi)保持平衡，而不是在某一個特定的財政年度內(nèi)保持平衡?？缒甓阮A算平衡機制包括：①預算超收及短收的平衡機制;②預算赤字的彌補機制;③實施中期財政規(guī)劃管理，我國初步實施的中期財政規(guī)劃按照三年滾動方式編制。故選項 ABDE 正確。

13.【答案】ABDE

【解析】比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與征稅對象成正比例關系。比例稅率的基本特點是稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動。征稅對象數(shù)額越大，應納稅額越大。全額累進稅率是對征稅對象的全部數(shù)額，都按照相應等級的累進稅率征稅，其計算方法比較簡單，但在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增。定額稅率又稱固定稅額，按定額稅率征稅，稅額的多少只同征稅對象的數(shù)量有關，同價格無關。累進稅率是指針對同一征稅對象，隨著其數(shù)額的增大，征收比例也隨之提高的稅率。它可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入正確處理稅收負擔的縱向公平問題。故選項 ABDE 正確。

14.【答案】ACD

【解析】財政部、稅務總局《關于繼續(xù)支持企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關契稅政策的通知》(財稅(2018)17 號)規(guī)定：①企業(yè)依照有關法律法規(guī)規(guī)定實施破產(chǎn)，債權人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務的土地、房屋權屬，免征契稅;對非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬，凡按照《中華人民共和國勞動法》等國家有關法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工規(guī)定與原企業(yè)全部職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)土地、房屋權屬，免征契稅。②對承受縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權屬的單位，免征契稅;同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。③在股權(股份)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受公司股權(股份)，公司土地、房屋權屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。故選項 ACD 正確。

15.【答案】ABCD

【解析】政府非稅收入是指除稅收以外，由各級國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用國家權力、政府信譽、國家資源(資產(chǎn))所有者權益等取得的各項收入。征收政府非稅收入，必須依據(jù)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，通過履行公共事務管理職能、行使國有資產(chǎn)或者國有資源所有權、提供公共服務及準公共服務，或以政府名義取得。故選項 ABCD 正確。

16.【答案】AD

【解析】完全競爭市場應具有的條件包括：①大量買者和賣者;②產(chǎn)品同質(zhì)性;③資源流動性，這意味著廠商進入或退出一個行業(yè)是完全自由和毫無困難的;④信息完全性。故選項 AD 正確。

17.【答案】ABCE

【解析】根據(jù)《中華人民共和國預算法》的規(guī)定，編制部門預算的原則包括：合法性原真實性原則：完整性原則;科學性原則;穩(wěn)妥性原則;重點性原則;透明性原則;績效性原則。故選項ABCE正確。

18.【答案】ABC

【解析】《事業(yè)單位財務規(guī)則》規(guī)定，國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預算管理辦法。故選項 ABC 正確。

19.【答案】BDE

【解析】公債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟發(fā)展的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：①公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構。②公債可以調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構。③公債可以調(diào)節(jié)社會的貨幣流通和資金供求，是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段。故選項 BDE 正確。

20.【答案】ABD

【解析】根據(jù)我國稅務管理機構的職能規(guī)定，海關系統(tǒng)負責征收和管理的項目有關稅、船舶噸稅、行李和郵遞物品進口稅，同時負責代征進出口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅。故選項 ABD 正確。

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（責任編輯：中大編輯）

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