1[.單選題]下列所得中應(yīng)征個(gè)人所得稅的有()。

A.保險(xiǎn)賠款

B.省級(jí)人民政府頒發(fā)的“科技進(jìn)步獎(jiǎng)”獎(jiǎng)金

C.企業(yè)發(fā)放“優(yōu)秀員工獎(jiǎng)”獎(jiǎng)金

D.教育儲(chǔ)蓄存款利息

[答案]C

[解析]本題考查個(gè)人所得稅的免征。

2[.單選題]小王2012年9月取得財(cái)產(chǎn)租賃收入3000元，其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()。

A.600元

B.480元

C.440元

D.500元

[答案]C

[解析]本題考查財(cái)產(chǎn)租賃所得。

財(cái)產(chǎn)租賃所得，一次收入額大于4000元的扣除比例20%以后為應(yīng)稅所得，收入額小于4000元的扣除800元以后為應(yīng)稅所得。

小王應(yīng)納個(gè)人所得稅為=(3000-800)×20%=440元。

故此題正確答案為C。

3[.單選題]每次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，4000以下的，扣繳申報(bào)時(shí)減除的費(fèi)用是()。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

[答案]B

[解析]本題考查個(gè)人所得稅的扣繳申報(bào)。

預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元計(jì)算;

每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。

選項(xiàng)ACD均為干擾混淆選項(xiàng)，不符合題意。

故此題正確答案為B。

4[.單選題]現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率是()。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

[答案]C

[解析]本題考查企業(yè)所得稅的法定稅率。

法定稅率：

①居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%;

②非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%，但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

優(yōu)惠稅率：

20%：符合條件的小型微利企業(yè)

15%：①國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

②對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

故此題正確答案為C。

5[.單選題]下列納稅人中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。

A.事業(yè)單位

B.社會(huì)團(tuán)體

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.外國合伙企業(yè)

[答案]C

[解析]本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。

依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織，為企業(yè)所得稅的納稅人。

企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

選項(xiàng)ABD均為企業(yè)所得稅的納稅人。

故此題正確答案為C。

6[.單選題]企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是()。

A.財(cái)政撥款

B.符合條件的非營利組織的收入

C.行政事業(yè)性收費(fèi)

D.政府性基金

[答案]B

[解析]本題考查免稅收入。

7[.單選題]下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是()。

A.保險(xiǎn)賠款

B.彩票中獎(jiǎng)所得

C.孤老人員所得

D.加班工資

[答案]A

[解析]本題考查個(gè)人所得稅的免征。

8[.單選題]大華公司2015年5月取得收入100000元，適用稅率為20%，假設(shè)稅法規(guī)定對(duì)其應(yīng)納稅額減征10%，則大華公司5月份應(yīng)納稅額為()元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

[答案]C

[解析]本題考查企業(yè)所得稅的法定稅率。

100000×20%×(1-10%)=18000元

故此題正確答案為C。

9[.單選題]下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)說法錯(cuò)誤的是()。

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

B.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次

C.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額為應(yīng)納稅所得額

[答案]D

[解析]本題考查財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

D選項(xiàng)說法錯(cuò)誤，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

故此題正確答案為D。

10[.單選題]每次財(cái)產(chǎn)租賃所得4000元以上的，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予減除的費(fèi)用是()。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得額的20%

[答案]D

[解析]本題考查財(cái)產(chǎn)租賃所得。

11[.單選題]某企業(yè)2015年度取得銷售貨物收入4000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()。

A.9.85萬元

B.18萬元

C.20.15萬元

D.30萬元

[答案]B

[解析]本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目。

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