21.當(dāng)前，我國在改革財政補(bǔ)貼上的具體設(shè)想不包括( )。

A.取消農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼

B.取消絕大部分工業(yè)企業(yè)虧損補(bǔ)貼

C.改革公用事業(yè)補(bǔ)貼

D.增加財政對科研費(fèi)用的補(bǔ)貼

答案：A

解析：改革財政補(bǔ)貼的對策思考，具體設(shè)想有：

(1) 改變農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方式;

(2) 取消絕大部分工業(yè)企業(yè)虧損補(bǔ)貼;

(3) 改革公用事業(yè)補(bǔ)貼;

(4) 增加財政對科研費(fèi)用的補(bǔ)貼;

(5) 運(yùn)用財政補(bǔ)貼，加強(qiáng)環(huán)境保護(hù);

(6) 運(yùn)用財政補(bǔ)貼政策，促進(jìn)中小企業(yè)的加速發(fā)展。

22.從動態(tài)的角度看，財政收入是( )。

A. 征稅的過程

B. 用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值

C. 政府籌集財政資金的過程

D. 一定量的社會產(chǎn)品

答案：C

解析：財政收入是指國家通過法定形式，集中的一部分社會產(chǎn)品的貨幣價值形式。從動態(tài)看，財政收入是組織財政收入、籌集財政資金的過程;從靜態(tài)看，財政收入是一部分社會資金。

23.用收費(fèi)形式組織財政收入，主要是基于社會成員的( )。

A. 強(qiáng)制性原則

B. 自愿性原則

C. 效率性原則

D. 專門性原則

答案：B

解析：收費(fèi)是政府憑借公共權(quán)力取得的一項重要收入來源，從總體上看不具有強(qiáng)制性，主要是基于社會成員的自愿性原則。

24.以財政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財政收入分為( )。在我國財政統(tǒng)計工作中經(jīng)常采用的就是這種分類方法，也將這種分類方法稱為按財政收入項目分類的方法。

A.稅收收入和非稅收入

B. 強(qiáng)制性財政收入和非強(qiáng)制性財政收入

C.公有經(jīng)濟(jì)收入和非公有經(jīng)濟(jì)收入

D.中央財政收入和地方財政收入

答案：A

解析：根據(jù)財政收入的四大分類依據(jù)，可對財政收入分類如下：(1)以財政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財政收入分為稅收收入和非稅收收入兩大類;(2)以征收權(quán)力為標(biāo)準(zhǔn)分類，可以將財政收入分為強(qiáng)制性財政收入和非強(qiáng)制性財政收入。(3)以財政收入來源為標(biāo)準(zhǔn)分類，包括兩種具體的分類角度：一是以財政收入來源中的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)， 二是以財政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn);(4)以財政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，按稅種可以將財政收入分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。

25.政府非稅收入管理范圍不包括( )。

A.行政事業(yè)性收費(fèi) B.政府性基金

C.國有資產(chǎn)有償使用收入 D.定向捐贈貨幣收入

答案：D

解析：“以政府名義接受的捐贈收入”屬于政府非稅收入管理范圍，但是指“以各級政府、國家機(jī)關(guān)、實(shí)行公務(wù)員管理的事業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織名義接受的非定向捐贈貨幣收入”。

26.制約一國財政收入規(guī)模大小的根本的因素是( )。

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 B.價格總水平

C.稅收制度 D.分配政策

答案：A

27.當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現(xiàn)( )。

A. 名義增長實(shí)際也增長

B. 名義正增長，而實(shí)際為負(fù)增長

C. 只有名義增長，而實(shí)際不增不減

D. 不確定變化

答案：B

解析：物價上升對財政收入影響的幾種不同情況如下：一是當(dāng)財政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入名義增長實(shí)際也增長;二是當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實(shí)際為負(fù)增長;三是財政收入增長率與物價上漲率一致時，財政收入只有名義增長，而實(shí)際不增不減。

28.在我國造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因有( )。

A. 由于稅法規(guī)定兩者不一致造成的

B. 由于價格和價值背離，引起稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的

C. 由于稅收優(yōu)惠造成的

D. 由于稅率差異造成的

答案：B

29.下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中不正確的有( )。

A.全額累進(jìn)稅率計算較為簡單

B.全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)不夠合理

C.全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理

D.超額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理

答案：C

解析：全額累進(jìn)稅率的計算方法簡單，但稅收負(fù)擔(dān)不合理，特別是在各級征稅對象數(shù)額的分界外負(fù)擔(dān)相差懸殊，甚至?xí)霈F(xiàn)增加的稅額超過增加的征稅對象數(shù)額的現(xiàn)象，不利于鼓勵納稅人增加收入。超額累進(jìn)稅率的計算方法比較復(fù)雜，但累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。

30.在下列三級超額累進(jìn)稅率下，若某人的應(yīng)稅所得為10000元，則應(yīng)納稅額為(　)。

三級超額累進(jìn)稅率表

級距應(yīng)稅所得額稅率

15000元以下(含5000元)10%

25000元-20000元(含20000元)20%

320000元以上30%

A.500元　　　　　　　　　　　　　　　　　　 B.1500元

C.2000元　　　　　　　　　　　　　　　　　　D.4000元

答案：B

解析：按照超額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額的計算方法，某人應(yīng)納稅額=5000×10%+(10000-5000)×20%=1500元。

31.下列關(guān)于稅率的表述中不正確的有( )。

A.一般情況下，實(shí)際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況下，實(shí)際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

D.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

答案：B

解析：名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實(shí)際稅率是指實(shí)際負(fù)擔(dān)率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實(shí)際稅率常常低于名義稅率。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。所以答案B是不對的。

32.下列不屬于稅基式減免手段的是( )。

A.起征點(diǎn) B.免征額

C.項目扣除 D.減半征收

答案：D

解析：稅基式減免是減免稅的基本形式之一，是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。減半征收屬于稅額式減免。區(qū)別與稅率式減免和稅額式減免。

33.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起( )內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。

A.10日 B.15日

C.30日 D.一個月

答案：B

解析：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。要求考生記住關(guān)于稅收管理制度中有關(guān)的時限要求。

34.某工廠將企業(yè)承包給他人經(jīng)營，承包人應(yīng)是該企業(yè)增值稅的( )。

A.納稅人 B.負(fù)稅人

C.代扣代繳義務(wù)人 D.核稅人

答案：A

35.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在( )以下的為小規(guī)模納稅人。

A.30萬元 B.50萬元

C.80萬元 D.100萬元

答案：C

解析：關(guān)于小規(guī)模納稅人的認(rèn)定，根據(jù)規(guī)定，凡是符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下的;(2)除第(1)項規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。那么，從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人就屬于(2)的情況。

36.下列貨物不應(yīng)按13%稅率征收增值稅的是( )。

A.食用植物油 B.速凍食品

C.冷氣、暖氣 D.化肥

答案：B

37.進(jìn)口實(shí)行從價定率的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅率，計算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計稅價格的公式是(　)。

A.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅

B.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅

C.組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)

D.組成計稅價格=(關(guān)稅完稅+價格關(guān)稅)/(1+消費(fèi)稅稅率)

答案:C

解析:適用比例稅率的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從價定率,按組成計稅價格計算應(yīng)納稅額:組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格十關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)， 應(yīng)納稅額=組成計稅價格×消費(fèi)稅稅率。 公式中的關(guān)稅完稅價格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格。考生應(yīng)該牢記這個公式。

38.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述，不正確的是( )。

A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報納稅

B.納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，在其機(jī)構(gòu)所在地申報納稅

C.納稅人銷售不動產(chǎn)，在其機(jī)構(gòu)所在地申報納稅

D.單位或個人出租土地使用權(quán)，在土地所在地申報納稅

答案：C

解析：納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

39.根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為( )。

A.15% B.18%

C.20% D.25%

答案：D

解析：新稅法將企業(yè)所得稅法定稅率確定為25%。同時，新稅法還規(guī)定了三種情形下的優(yōu)惠稅率。一是對小型微利企業(yè)給予了20%的優(yōu)惠稅率。二是對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率。三是對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

40.下列個人所得不適用20%的比例稅率的有( )。

A.財產(chǎn)租賃所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.稿酬所得

D.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

答案：D

（責(zé)任編輯：xy）

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