為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)公路造價師課程全面的了解公路造價師考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特整理編輯了2011年公路造價師考試中公路工程造價的確定與控制的一些知識點(diǎn)，希望對您參加本次考試有所幫助！

六、流動資金估算方法

流動資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法。個別情況或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

（一）分項(xiàng)詳細(xì)估算法

流動資金的顯著特點(diǎn)是在生產(chǎn)過程中不斷周轉(zhuǎn)，其周轉(zhuǎn)額的大小與生產(chǎn)規(guī)模及周轉(zhuǎn)速度直接相關(guān)。分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對構(gòu)成流動資金的各項(xiàng)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。在可行性研究中，為簡化計算，僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款四項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行估算，計算公式為：

流動資金=流動資產(chǎn)+流動負(fù)債

流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金

流動負(fù)債=應(yīng)付賬款

流動資金本年增加額=本年流動資金―上年流動資金

估算的具體步驟，首先計算各類流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項(xiàng)估算占用資金額。

1.周轉(zhuǎn)次數(shù)計算

周轉(zhuǎn)次數(shù)是指流動資金的各個構(gòu)成項(xiàng)目在一年內(nèi)完成多少個生產(chǎn)過程。

周轉(zhuǎn)次數(shù)=360d÷最低周轉(zhuǎn)次數(shù)

存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，可參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定。又因?yàn)椋?/p>

周轉(zhuǎn)次數(shù)=周轉(zhuǎn)額／各項(xiàng)流動資金平均占用額

如果周轉(zhuǎn)次數(shù)已知，則：

各項(xiàng)流動資金平均占用額=周轉(zhuǎn)額／周轉(zhuǎn)次數(shù)

2.應(yīng)收賬款估算

應(yīng)收賬款是指企業(yè)對外賒銷商品、勞務(wù)而占用的資金。應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)額應(yīng)為全年賒銷銷售收入。在可行性研究時，用銷售收入代替賒銷收入。計算公式為：

應(yīng)收賬款=年銷售收入／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

3.存貨估算

存貨是企業(yè)為銷售或者生產(chǎn)耗用而儲備的各種物資，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗晶、維修備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡化計算，僅考慮外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項(xiàng)進(jìn)行計算。計算公式為：

存貨=外購原材料+外購燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

外購原材料占用資金=年外購原材料總成本／原材料周轉(zhuǎn)次數(shù)

外購燃料=年外購燃料／按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)

在產(chǎn)品=（年外購材料、燃料+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)）/在成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本／產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

4.現(xiàn)金需要量估算

項(xiàng)目流動資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款。計算公式為：

現(xiàn)金需要量=（年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用）／現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用―（以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)）

5.流動負(fù)債估算

流動負(fù)債是指在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。在可行性研究中，流動負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項(xiàng)。計算公式為：

應(yīng)付賬款=（年外購原材料+年外購燃料）／應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

根據(jù)流動資金各項(xiàng)估算結(jié)果，編制流動資金估算表。

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