本文主要介紹山東會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》重點(diǎn)串講。希望本文能幫助您系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年會(huì)計(jì)從業(yè)考試課程，全面的了解會(huì)計(jì)從業(yè)考試教材的相關(guān)重點(diǎn)!

第二節(jié) 現(xiàn)金管理

一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍

單位可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：

1.支付職工工資、津貼;

2.支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;

4.支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款;

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

上述款項(xiàng)結(jié)算起點(diǎn)定為1 000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。除上述第5、6項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

二、現(xiàn)金使用的限額

現(xiàn)金使用的限額一般按照單位3 至5天日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過(guò)15天的日常零星開支的需要確定。

三、現(xiàn)金收支的基本要求

1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間;

2、開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn);

3、開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金;

4、因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

5、開戶單位不準(zhǔn)用不符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫(kù)”;不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行;不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫(kù)”，不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。

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