小編特整理了財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德綜合輔導(dǎo)，希望能幫助廣大考生復(fù)習(xí)備考2014年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，祝大家都能順利通過(guò)本次考試！

(四)信用卡

1.信用卡的概念和種類(lèi)

(1)信用卡的概念

信用卡，是指由銀行或?qū)I(yíng)機(jī)構(gòu)簽發(fā)，可在約定銀行或部門(mén)存取現(xiàn)金、購(gòu)買(mǎi)商品及支付勞務(wù)報(bào)酬的一種信用憑證。持卡人可在同城和異地憑卡支取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬結(jié)算和消費(fèi)信用等。

(2)信用卡的種類(lèi)

信用卡是一種特殊的信用憑證，其種類(lèi)繁多，按賬戶(hù)及資金性質(zhì)，可分為：需要“先存款、后消費(fèi)”，允許小額透支功能的準(zhǔn)貸記卡;具有貸款功能，可“先消費(fèi)、后還款”的貸記卡。按發(fā)卡對(duì)象的不同，可分為：個(gè)人卡、公司卡(含單位卡、商務(wù)卡)。按信用卡可使用范圍可分為：地區(qū)卡、國(guó)際卡。按同一賬戶(hù)中持卡人主次分類(lèi)：主卡和附卡。迄今為止，中國(guó)銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行已分別先后向社會(huì)推出了“長(zhǎng)城卡”、“牡丹卡”、“金穗卡”、“建設(shè)銀行萬(wàn)事達(dá)卡、維薩卡”，一些地方銀行也在各地發(fā)行了自己的信用卡。

2.信用卡的申領(lǐng)與銷(xiāo)戶(hù)

(1)信用卡的申領(lǐng)

①單位卡。凡申領(lǐng)單位卡的單位，必須在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，并按規(guī)定填制申請(qǐng)表，連同有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行。該單位符合條件并按銀行要求繳存一定金額的備用金以后，銀行為申領(lǐng)人開(kāi)立信用卡存款賬戶(hù)，并發(fā)給信用卡。單位卡可以申領(lǐng)若干張，持卡人資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的代理人書(shū)面指定和注銷(xiāo)。②個(gè)人卡。凡具有完全民事行事能力的公民可申領(lǐng)個(gè)人卡。個(gè)人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿(mǎn)18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不超過(guò)兩張，也有權(quán)要求注銷(xiāo)其附卡。

(2)信用卡的銷(xiāo)戶(hù)

持卡人不需要繼續(xù)使用信用卡的，應(yīng)持信用卡主動(dòng)到發(fā)卡銀行辦理銷(xiāo)戶(hù)。持卡人辦理銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，如果賬戶(hù)內(nèi)還有余額，屬單位卡的，則應(yīng)將該賬戶(hù)內(nèi)的余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶(hù)，不得提取現(xiàn)金;個(gè)人卡賬戶(hù)可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。持卡人透支之后，只有在還清透支本息后，在下列情況下，可以辦理銷(xiāo)戶(hù)：①信用卡有效期滿(mǎn)45天后，持卡人不更換新卡的;②信用卡掛失滿(mǎn)45天后，沒(méi)有附屬卡不更換新卡的;③信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的;④持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的;⑤持卡人要求銷(xiāo)戶(hù)或擔(dān)保人撤銷(xiāo)擔(dān)保，并已交回全部信用卡45天的;⑥信用卡賬戶(hù)兩年以上未發(fā)生交易的;⑦持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認(rèn)為應(yīng)該取消資格的。發(fā)卡銀行辦理銷(xiāo)戶(hù)，應(yīng)當(dāng)收回信用卡。有效信用卡無(wú)法收回的，應(yīng)當(dāng)將其止付。

(五)匯兌

1.匯兌的概念和分類(lèi)

匯兌又稱(chēng)“匯兌結(jié)算”，是指企業(yè)(匯款人)委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種。匯兌適用于單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算。一般來(lái)說(shuō)，信匯是以郵寄方式將匯款憑證轉(zhuǎn)給外地收款人指定的匯入行，而電匯則是以電報(bào)方式將匯款憑證轉(zhuǎn)發(fā)給收款人指定的匯入行，后者的匯款速度比前者快捷，匯款人可根據(jù)實(shí)際需要選擇。

2.辦理匯兌的程序

(1)匯款人按要求簽發(fā)匯兌憑證。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人簽發(fā)匯兌憑證時(shí)，必須記載下列事項(xiàng)：標(biāo)明“信匯”或“電匯”的字樣;無(wú)條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱(chēng);匯款人名稱(chēng);匯入地點(diǎn)、匯入行名稱(chēng);匯出地點(diǎn)、匯出行名稱(chēng);委托日期;匯款人簽章。

(2)匯出銀行受理匯兌憑證，并進(jìn)行認(rèn)真審查。匯出銀行審查匯兌憑證的內(nèi)容有：匯兌憑證填寫(xiě)的各項(xiàng)內(nèi)容是否齊全、正確;匯款人賬戶(hù)內(nèi)是否有足夠支付的余額;匯款人的印鑒是否與預(yù)留銀行印鑒相符。

(3)匯入銀行接收匯出銀行的匯兌憑證之后，應(yīng)審查匯兌憑證上聯(lián)行專(zhuān)用章與聯(lián)行報(bào)單印章是否一致，無(wú)誤后，根據(jù)收款人的不同情況進(jìn)行審查并辦理付款手續(xù)。

3.匯兌的撤銷(xiāo)和退匯

(1)匯兌的撤銷(xiāo)。指匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)，向匯出銀行申請(qǐng)撤銷(xiāo)的行為。匯款人申請(qǐng)撤銷(xiāo)匯款必須是該款項(xiàng)尚未從匯出銀行匯出。(2)匯兌的退匯。指匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)申請(qǐng)退回匯款的行為。

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（責(zé)任編輯：中原茶仙子）

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