1、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的時(shí)限是申報(bào)期結(jié)束后( D )日內(nèi)。

A、15 B、20

C、30 D、40

2、下列行為可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是(C)

A、銷(xiāo)售免稅貨物

B、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、化妝品等

C、將貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

D、向某個(gè)人銷(xiāo)售住房

3、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷(xiāo)售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷(xiāo)售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅(A)元。

A、903.51 B、111.05

C、1112.62 D、1165.05

4、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額120000元;初次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備一套，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款2000元，增值稅稅額340元;本月銷(xiāo)售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為(B)元。

A、2064.27 B、2264.27

C、20628.89 D、4264.27

5、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫(kù)存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元(其中運(yùn)費(fèi)成本為2790元)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額(B)

A、5422.6 B、6218.39

C、8822.6 D、9618.39

6、某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場(chǎng)銷(xiāo)售紡織品取得價(jià)款1500萬(wàn)元、銷(xiāo)項(xiàng)稅額255萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;向個(gè)體經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售紡織品取得銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)棉花支付不含稅價(jià)款300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)棉紗支付不含稅價(jià)款800萬(wàn)元，均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證抵扣。2010年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅(B)萬(wàn)元。

A、242.36 B、254.36

C、272.00 D、316.00

7、某舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司2010年3月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車(chē)50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元;銷(xiāo)售舊機(jī)動(dòng)車(chē)60輛，取得銷(xiāo)售收入480萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)助客戶(hù)辦理車(chē)輛過(guò)戶(hù)手續(xù)，取得收入3萬(wàn)元。2010年3月該舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司應(yīng)納增值稅(B)萬(wàn)元

A、9.23 B、9.29

C、18.58 D、70.18

8、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷(xiāo)售免稅藥品取得價(jià)款20000元，銷(xiāo)售非免稅藥品取得含稅價(jià)款93600元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料、水、電等取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)上的稅款合計(jì)為10000元，其中有2000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)，5000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)，對(duì)于其他的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)部分，企業(yè)無(wú)法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅(A)

A、6200 B、5600

C、6600 D、8600

(P72第29題)9、某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月將資產(chǎn)的一批鋁合金門(mén)窗銷(xiāo)售給某銀行營(yíng)業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，安裝費(fèi)20萬(wàn)元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門(mén)窗的成本為30萬(wàn)元，且對(duì)應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣。該企業(yè)2009年5月應(yīng)繳納增值稅(C)

A、0 B、3.40 C

8.50 D、11.41

10、某增值稅一般納稅人，2012年5月從某花木栽培公司手中購(gòu)入花卉1100盆，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款為110580元。該企業(yè)將1/4用于贈(zèng)送某節(jié)日慶典，其余全部賣(mài)給客戶(hù)取得產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售額705000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為(B)元。

A、96374.96 B、107824.6

C、89415 D、102243.45

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