一、單項選擇題

1、按稅法規(guī)定，在委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)中，由受托方按規(guī)定扣繳委托方應(yīng)納的消費稅，這種征收方式屬于( )。

A、代收代繳

B、代扣代繳

C、委托代征

D、查驗征收

【答案】A

【解析】代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負有收繳稅款的法定義務(wù)人，負責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進行代收代繳。即由與納稅人有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的單位和個人在向納稅人收取款項時依法收取稅款。這種方式一般是指稅收網(wǎng)絡(luò)覆蓋不到或者很難控管的領(lǐng)域，如消費稅中的委托加工由受托方代收加工產(chǎn)品的稅款。

2、下列主管稅務(wù)機關(guān)對欠稅的納稅人做出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的是( )。

A、在報紙上定期公告其欠稅情況

B、通知出入境管理機關(guān)阻止其法定代表人出境

C、不允許其領(lǐng)購發(fā)票

D、應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況

【答案】C

【解析】《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強欠稅管理工作的通知》(國稅發(fā)[2004]66號)要求，堅持依法控管，加大清繳力度。實行以票控欠。對于業(yè)務(wù)正常但經(jīng)常欠稅的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)控制發(fā)票售量，督促其足額納稅。對于有逃稅嫌疑的欠稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采用代開發(fā)票的辦法，嚴格控制其開票量。但對于欠稅納稅人，并沒有不允許其領(lǐng)購發(fā)票的規(guī)定。

3、以下說法錯誤的是( )。

A、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存20年

B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿

C、納稅人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿

D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案

【答案】A

【解析】除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

4、以下情形中，不屬于稅務(wù)機關(guān)可以核定征收應(yīng)納稅額的是( )。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但理由正當(dāng)?shù)?/p>

【答案】D

【解析】本題考核稅款征收的知識點。納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的應(yīng)該由稅務(wù)機關(guān)核定征收應(yīng)納稅額。

5、稅務(wù)機關(guān)實施保全措施時，下列不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是( )。

A、被執(zhí)行人擁有的豪華住宅

B、單價10000元的生活用品

C、被執(zhí)行人所扶養(yǎng)的直系親屬所擁有的金銀飾品

D、被執(zhí)行人所扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品

【答案】D

【解析】本題考核稅收保全措施的知識點。不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的有：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品;單價在5000元以下的其他生活用品。

6、下列有關(guān)對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，錯誤的是( )。

A、如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就可以采取強制執(zhí)行措施

B、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

C、個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在強制執(zhí)行的范圍內(nèi)

D、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

【答案】A

【解析】選項A，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。

7、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起( )日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬薄。

A、7

B、10

C、15

D、30

【答案】C

【解析】本題考核賬簿、憑證管理知識點。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬薄。

8、下列納稅人享有的權(quán)利中，說法錯誤的是( )。

A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報

B、納稅人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)賠償

C、納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的具體行政行為有申請復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利

D、納稅人不得要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況保密

【答案】D

【解析】選項D是錯誤的，應(yīng)該為：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況及有關(guān)資料等保密秘密。

9、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是( )。

A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B、納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備查

C、納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

【答案】D

【解析】選項A中應(yīng)當(dāng)是“自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)”;選項B中應(yīng)當(dāng)是“納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案”;選項C應(yīng)當(dāng)是“其計算機輸出的完整的書面會計記錄可視同會計賬簿”。

10、《征管法實施細則》第十四條規(guī)定：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。未按照規(guī)定的期限申報辦理變更稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以( )的罰款。

A、20000元

B、2000元以上

C、2000元以下

D、2000-5000元

【答案】C

【解析】納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。

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