1、單選題

下列各項中，應(yīng)當按“偶然所得”項目征收個人所得稅的是(　)。

A、參加營業(yè)廳舉辦的“交話費送手機活動”，取得的贈品手機

B、取得省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金

C、企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

D、個人將文字作品手稿原件拍賣所得

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【答案】

C

【解析】

選項A，不屬于個人所得稅的征收范圍;選項B，免征個人所得稅;選項D，個人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得，按照“特許權(quán)使用費”所得項目計算繳納個人所得稅。

2、單選題

個人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是(　)。

A、在境外開辦教育培訓(xùn)取得的所得

B、擁有的專利在境外使用而取得的所得

C、從境外上市公司取得的股息所得

D、將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得

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【答案】

D

【解析】

除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得： (1)因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得; (2)將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得; (3)許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得; (4)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得; (5)從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。

3、單選題

個人所得稅應(yīng)稅項目中，采用費用定額扣除(800元)與定率扣除(20%)兩種扣除方法相結(jié)合的項目是(　)。

A、偶然所得

B、工資、薪金所得

C、股息、紅利所得

D、財產(chǎn)租賃所得

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【答案】

D

【解析】

選項A、C，不扣除任何費用。選項B，減除費用為5000元。

4、單選題

某作家的一部長篇小說從2020年3月1日起在某報紙副刊上連載，每日刊出一期，到5月31日結(jié)束，共刊出92期，每期稿酬500元。2020年2月10日，該作家取得該社預(yù)付稿酬3000元，開始連載后報社每周支付一次稿酬，至5月31日已結(jié)清全部稿酬。下列關(guān)于報社預(yù)扣預(yù)繳稿酬個人所得稅表述中，正確的是(　)。

A、應(yīng)以每周支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅

B、應(yīng)以每月實際支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅

C、應(yīng)以實際支付的全部稿酬作為一次稿酬據(jù)以預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅

D、應(yīng)以預(yù)付稿酬作為一次稿酬據(jù)以預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅

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【答案】

C

【解析】

同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。支付該作家稿酬所得，報社為預(yù)扣預(yù)繳義務(wù)人。

5、多選題

下列關(guān)于個人所得稅稅前扣除表述正確的有(　)。

A、自2017年7月1日起，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年(月)計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)

B、根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，允許從個人當期的應(yīng)納稅所得額中扣除

C、通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，均不允許在個人所得稅前扣除

D、個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

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【答案】

ABD

【解析】

選項C，對試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，允許在一定標準內(nèi)稅前扣除。

6、多選題

下列項目中可以作為一次所得，計算(預(yù)扣預(yù)繳)應(yīng)納稅所得額的有(　)。

A、全年的財產(chǎn)租賃所得

B、參加超市抽獎活動，抽獎中洗衣機一臺

C、轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)

D、歌手每天在歌廳演唱所得

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【答案】

BC

【解析】

選項A，財產(chǎn)租賃所得以一個月為一次計算應(yīng)納稅所得額;選項D，歌手每天在歌廳演唱所得，為同一事項的連續(xù)性收入，以一個月為一次計算預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。

7、單選題

某教師為一企業(yè)講座兩個月，每星期日講一次，每次講課費1000元，按月發(fā)放講課酬金。第一月講4次，第二月講5次，該教師兩個月應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅為(　)元。

A、800

B、1152

C、1440

D、1280

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【答案】

C

【解析】

勞務(wù)報酬所得屬于同一事項連續(xù)取得收入，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅=(4000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=640+800=1440(元)。

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