【1】增值稅一般納稅人，2018年發(fā)生下列業(yè)務可以抵扣進項稅額的是(　)。

A.購進貸款服務

B.購進餐飲服務

C.購進住宿服務

D.因管理不善發(fā)生非正常損失的原材料

『正確答案』C

『答案解析』選項A、B、D都不可以抵扣。

【2】納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，增值稅應(　)處理。

A.適用貨物稅率

B.適用建筑服務稅率

C.適用建筑服務征收率

D.應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率

『正確答案』D

『答案解析』納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

【3】境內(nèi)單位和個人發(fā)生的下列跨境應稅行為中，適用增值稅零稅率的是(　)。

A.向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術

B.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務

C.無運輸工具承運業(yè)務的經(jīng)營者提供的國際運輸服務

D.向境外單位提供的完全在境外消費的電信服務

『正確答案』A

『答案解析』選項B、C、D只能按照相關規(guī)定適用免稅政策。

【4】按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報(　)

A.《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)

B.《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)

C.《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細)

D.《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)

『正確答案』C

『答案解析』涉及差額納稅情形的，需要填寫的是《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。

【5】小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍包括(　)。

A.工業(yè)

B.住宿業(yè)

C.交通運輸業(yè)

D.軟件和信息技術服務業(yè)

『正確答案』ABD

『答案解析』將小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍由住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)，擴大至租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術服務業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)。

【6】以下關于發(fā)票管理說法正確的有(　)。

A.—般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)鋿?/p>

B.取得代開、虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅額

C.納稅人代開增值稅專用發(fā)票對應的銷售額，不計入該納稅人月(季、年)度銷售額，不作為主管稅務機關對其實施稅收管理的標準

D.開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同

『正確答案』ABD

『答案解析』納稅人代開增值稅專用發(fā)票對應的銷售額，計入該納稅人月(季、年)度銷售額，不作為主管稅務機關對其實施稅收管理的標準。

【7】金融企業(yè)提供金融服務取得的下列收入中，按“貸款服務”繳納增值稅的有(　)。

A.以貨幣資金投資收取的保底利潤

B.融資性售后回租業(yè)務取得的利息收入

C.買入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期間取得的非保本收益

『正確答案』ABC

『答案解析』金融商品持有期間(含到期)取得的非保本收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

【8】下列行為，視同銷售貨物繳納增值稅的是(　)。

A.將購進的貨物用于集體福利

B.將購進的貨物用于個人消費

C.將購進的貨物用于對外投資

D.將購進的貨物用于對外捐贈

『正確答案』CD

『答案解析』將購進貨物用于集體福利、個人消費屬于進項稅額不可以抵扣的情形。

【9】下列承包經(jīng)營的情形中，應以發(fā)包人為增值稅納稅人的是(　)。

A.以承包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔法律責任的

B.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔法律責任的

C.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔法律責任的

D.以承包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔法律責任的

『正確答案』B

『答案解析』以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人(以下統(tǒng)稱承包人)以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(以下統(tǒng)稱發(fā)包人)名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人;否則以承包人為納稅人。

【10】下列關于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的登記說法正確的有(　)。

A.年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額

B.生效之日是指納稅人辦理登記的當月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時自行選擇

C.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

D.轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，可以再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

『正確答案』ABC

『答案解析』轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不可以再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

【11】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中，可以選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅的有(　)。

A.生產(chǎn)建筑材料所用的沙土

B.以水泥為原材料生產(chǎn)的水泥混凝土

C.用微生物制成的生物制品

D.縣級以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

『正確答案』ABC

『答案解析』選項D，縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

【12】下列應稅貨物或應稅服務中，納稅人可以選擇使用增值稅簡易計稅方法計稅的有(　)。

A.典當業(yè)銷售死當物品

B.自來水公司銷售自來水

C.商業(yè)銀行提供貸款服務

D.為甲供工程提供的建筑服務

『正確答案』ABD

『答案解析』銀行貸款服務不適用簡易計稅方法。

【13】下列屬于資管產(chǎn)品范圍，可按照3%的征收率繳納增值稅的有(　)。

A.資金信托

B.私募投資基金

C.股權投資計劃

D.管理人接受投資者委托或信托對受托資產(chǎn)提供的管理服務

『正確答案』ABC

『答案解析』管理人接受投資者委托或信托對受托資產(chǎn)提供的管理服務以及管理人發(fā)生的其他增值稅應稅行為(其他業(yè)務)，按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。

【14】以下出口貨物、勞務及跨境應稅行為適用增值稅免稅政策的有(　)。

A.小規(guī)模納稅人出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.外貿(mào)企業(yè)正常出口貨物

D.委托市場采購貿(mào)易經(jīng)營者以市場采購貿(mào)易方式出口的貨物

『正確答案』ABD

『答案解析』選項C適用增值稅退(免)稅政策。

【15】出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務、發(fā)生增值稅跨境應稅行為，由于以下原因(　)未收齊單證，無法在規(guī)定期限內(nèi)申報的，應在出口退(免)稅申報期限截止之日前，向負責管理出口退(免)稅的主管稅務機關報送《出口退(免)稅延期申報申請表》及相關舉證資料，提出延期申報申請。

A.自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素

B.有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押出口退(免)稅申報憑證

C.由于企業(yè)辦稅人員工作疏忽大意，導致不能按期提供出口退(免)稅申報憑證

D.由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致不能按期提供出口退(免)稅申報憑證

『正確答案』ABD

『答案解析』選項ABD符合題意。

【16】下列行為免征增值稅的有(　)。

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權

B.會計師事務所提供稅務咨詢服務

C.2019年發(fā)生的圖書批發(fā)、零售業(yè)務

D.2019年發(fā)生的企業(yè)集團內(nèi)單位(含企業(yè)集團)之間的資金無償借貸行為

『正確答案』ACD

『答案解析』會計師事務所提供稅務咨詢服務按照“鑒證咨詢服務”繳納增值稅。

【17】下列增值稅減稅政策說法正確的有(　)。

A.免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅

B.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅

C.對先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)執(zhí)行增值稅期末留抵稅額的退還政策

D.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，不可以向主管稅務機關申請退還

『正確答案』ABC

『答案解析』選項D，小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。

【18】按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以(　)為納稅期限。

A.1個月

B.2個月

C.1個季度

D.6個月

『參考答案』AC

『答案解析』按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限。

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