1、某公司正計(jì)劃在它的一個(gè)生產(chǎn)分公司開(kāi)發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購(gòu)訂貨系統(tǒng)。生產(chǎn)副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加入負(fù)責(zé)實(shí)施該項(xiàng)目的小組。該小組是由來(lái) 自財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購(gòu)和市場(chǎng)部門(mén)的代表組成的。首席審計(jì)執(zhí)行官希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的工作，因此指派一名高級(jí)審計(jì)師加入并“在需要時(shí)”協(xié)助工作。假設(shè)該高級(jí)審計(jì) 師實(shí)施了如下工作，如果作為事后審計(jì)要求他審查該采購(gòu)訂貨系統(tǒng)，下述哪項(xiàng)可能會(huì)損害他的客觀性?

A.幫助確定和說(shuō)明控制目標(biāo)。

B.測(cè)試系統(tǒng)開(kāi)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性。

C.審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性。

D.為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序。

【正確答案】：D

2、以下哪項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性?

A.利益沖突。

B.由于缺少審計(jì)工作輪換而導(dǎo)致被審計(jì)單位與內(nèi)部審計(jì)師關(guān)系密切。

C.內(nèi)部審計(jì)師有關(guān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任暫時(shí)性的假設(shè)。

D.適當(dāng)?shù)那闆r下依賴(lài)外部審計(jì)意見(jiàn)。

【正確答案】：D

3、各種審計(jì)活動(dòng)的客觀性程度不同，以下哪種審計(jì)的客觀性最強(qiáng)?

A.對(duì)公司加班政策的合規(guī)性審計(jì)。

B.對(duì)人事部門(mén)雇傭和解雇活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)。

C.對(duì)市場(chǎng)部的績(jī)效審計(jì)。

D.工薪程序的財(cái)務(wù)控制審計(jì)。

【正確答案】：A

4、《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持客觀性。假設(shè)某首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性?

A.該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪金管理委員會(huì)給予的。

B.該獎(jiǎng)金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來(lái)的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的。

C.內(nèi)部審計(jì)工作范圍更注重審查內(nèi)部控制而非賬戶(hù)余額。

D.以上三項(xiàng)都會(huì)。

【正確答案】：B

5、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商財(cái)務(wù)總監(jiān)的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A.接受該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與該總監(jiān)接觸。

B.接受該指派，但應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。

C.將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。

D.將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。

【正確答案】：D

6、以前。XYZ公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)為公司設(shè)計(jì)并安裝電算化系統(tǒng)。一位新任審計(jì)委員會(huì)成員認(rèn)為這項(xiàng)活動(dòng)使他對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性產(chǎn)生懷疑。以下哪項(xiàng)活動(dòng)最能消除審計(jì)委員會(huì)對(duì)獨(dú)立性的這種擔(dān)心?

A.只要內(nèi)部審計(jì)師有勝任的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就應(yīng)當(dāng)繼續(xù)涉及和安裝其他計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。

B.以后內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)再為組織涉及和安裝計(jì)算機(jī)系統(tǒng)了。

C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)指派那些設(shè)計(jì)和安裝國(guó)工薪系統(tǒng)的審計(jì)師去實(shí)施工薪領(lǐng)域的審計(jì)。

D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)該再為組織的任何系統(tǒng)設(shè)計(jì)程序。

【正確答案】：B

7、以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性?

A.內(nèi)部審計(jì)師由于升職不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。

B.基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。

C.加入某工作小組，為新的銷(xiāo)售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。

D.在生效之前審查采購(gòu)代理合同草案。

【正確答案】：A

8、以下哪種情況嚴(yán)重影響內(nèi)部審計(jì)組織的獨(dú)立性?

A.內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常為在審計(jì)報(bào)告中曾經(jīng)批評(píng)過(guò)的部門(mén)工作程序起草修正方案。

B.首席審計(jì)執(zhí)行官承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告的雙重責(zé)任。

C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與公司的外部審計(jì)師聯(lián)合計(jì)劃總體審計(jì)范圍,以避免相互間工作的重復(fù).

D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)參與對(duì)該公司與其他公司訂立的合同在實(shí)施前的審查。

【正確答案】：A

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