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內(nèi)部審計師考試《內(nèi)審計作用》模擬題

1.以下哪種情況下內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性?

A.某內(nèi)部審計師在一個與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前對其進行審查

B.某前任采購助理在調(diào)入內(nèi)部審計部四個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施審查

C.某內(nèi)部審計師建議在與一個服務(wù)組織訂立的處理員工工薪和福利事項的合同中規(guī)定控制標準和業(yè)績評價指標

D.工薪會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進行盤點。

答案：B

解題思路：

A.不正確。根據(jù)《實務(wù)公告》1130.A1-1，內(nèi)部審計師在程序?qū)嵤┣皩Τ绦蜻M行審查時，其客觀性不會受到不利的影響。

B.正確。根據(jù)《實務(wù)公告》1130.A1-1，如果調(diào)入內(nèi)部審計部門的人員在一段時期內(nèi)（例如說一年內(nèi)）被委派去審查他們原來實施的那些活動的話，將會損害他的客觀性。

C.不正確。根據(jù)《實務(wù)公告》1130.A1-1，內(nèi)部審計師對控制系統(tǒng)的標準在其實施前提出建議，其客觀性不會受到不利影響。

D.不正確。根據(jù)《實務(wù)公告》1130.A1-1，從其他部門抽調(diào)人員幫助內(nèi)部審計師不會影響其客觀性。特別是當這些人員來自被審計領(lǐng)域以外。

2.某公司正計劃在它的一個生產(chǎn)分公司開發(fā)并實施一個新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。該分公司的副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計師加入負責實施該項目的小組。該小組是由來自財務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場部門的代表組成。首席審計執(zhí)行官希望承擔這一項目的工作，因此指派一個高級審計師加入并"在需要時"協(xié)助工作。假設(shè)該高級審計師實施了如下工作，如果作為事后審計要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)，下述哪項可能會損害他的客觀性?

A.幫助確定和說明控制目標

B.測試系統(tǒng)開發(fā)標準的合規(guī)性。

C.審查系統(tǒng)和編程標準的充分性

D.為新系統(tǒng)草擬運行程序

答案：D

解題思路：

A.不正確。根據(jù)《實務(wù)公告》1130.A1-1，如果內(nèi)部審計師建議在實施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標準，不會對其客觀性產(chǎn)生負面影響。但是，如果審計師參與了這些系統(tǒng)的設(shè)計、安裝、程序起草或操作，就可以認為審計的客觀性受到了損害。由此可見，幫助確定和說明控制目標不會損害他的客觀性。

B.不正確。測試系統(tǒng)開發(fā)標準的合規(guī)性是內(nèi)部審計師的職責之一，不會損害其客觀性。

C.不正確。審查系統(tǒng)和編程標準的充分性也是內(nèi)部審計師的職責之一，不會損害其客觀性。

D.正確。草擬運行程序表明內(nèi)部審計師承擔了一定的經(jīng)營職責，會損害其在 對該系統(tǒng)進行審查的客觀性。

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（責任編輯：中大編輯）

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