2011年內(nèi)審師考試經(jīng)營(yíng)分析和信息技術(shù)輔導(dǎo)資料

4.在對(duì)某組織的災(zāi)難恢復(fù)能力進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師可能認(rèn)為以下哪一項(xiàng)是最嚴(yán)重的控制弱點(diǎn)?

a.測(cè)試?yán)昧嘶謴?fù)腳本。

b.熱站合同有兩年時(shí)間了。

C.備份介質(zhì)被保存在現(xiàn)場(chǎng)。

d.每年只測(cè)試幾個(gè)系統(tǒng)。

[答案]C

[解析]

a.不正確。對(duì)后續(xù)事件來(lái)說(shuō)，使用腳本是常見(jiàn)的實(shí)務(wù)。

b.不正確?；謴?fù)合同不是經(jīng)常更新的。

C.正確。沒(méi)能在遠(yuǎn)離現(xiàn)場(chǎng)的地方保存?zhèn)浞萁橘|(zhì)是一項(xiàng)非常嚴(yán)重的控制弱點(diǎn)。

d.不正確。一般來(lái)說(shuō)，有限的測(cè)試時(shí)間僅僅允許測(cè)試幾個(gè)系統(tǒng)。

利用以下信息回答5-6題：

在對(duì)某全國(guó)性抵押貸款服務(wù)公司數(shù)據(jù)中心的年度檢查中，內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理注意到該數(shù)據(jù)中心缺乏足夠的應(yīng)付突發(fā)事件的方案。該審計(jì)經(jīng)理尤其關(guān)注的是：數(shù)據(jù)中心鄰近一條會(huì)偶發(fā)大水的河流，又鄰近一條主干鐵路和高速公路。

5.由于公司鄰近河流，洪水泛濫時(shí)，即使洪水不會(huì)淹到數(shù)據(jù)中心，公司仍會(huì)遭受哪方面的風(fēng)險(xiǎn)?

a.顧客可能會(huì)拒絕與公司做生意。

b.貴重設(shè)備可能需要更換。

C.雇員可能無(wú)法提交工作報(bào)告。

d.許多顧客可能無(wú)法按時(shí)付款。

[答案]C

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[解析]

a.不正確。只要公司仍能提供有效的抵押貸款服務(wù)，顧客沒(méi)有理由會(huì)拒絕與公司做生意。

b.不正確。貴重設(shè)備通常集中在數(shù)據(jù)中心，既然洪水沒(méi)有淹到數(shù)據(jù)中心，其貴重設(shè)備當(dāng)然也無(wú)需更換。

C.正確。洪水可能導(dǎo)致道路中斷，公司雇員本人、家人或財(cái)產(chǎn)受到損害等，以致雇員無(wú)法提交工作報(bào)告。

d.不正確。作為一個(gè)顧客遍布各地的全國(guó)性抵押貸款服務(wù)公司，其顧客的付款行為應(yīng)是在顧客所在地進(jìn)行，因此盡管受洪水影響區(qū)域的部分顧客可能無(wú)法按時(shí)付款，但大多數(shù)顧客的付款并不會(huì)受影響。

6.管理層按照內(nèi)部審計(jì)師的建議，準(zhǔn)備了一份應(yīng)付突發(fā)事件的計(jì)劃。這份計(jì)劃的最關(guān)鍵部分是提供

a.監(jiān)控恢復(fù)過(guò)程中的欺詐和濫用行為。

b.繼續(xù)抵押業(yè)務(wù)。

C.信息資產(chǎn)的安全與控制。

d.最大程度地降低恢復(fù)期間的費(fèi)用

[答案]b

[解析]

a.不正確。監(jiān)控恢復(fù)過(guò)程中的欺詐和濫用行為應(yīng)該是計(jì)劃的一個(gè)重要方面，但相比之下，保證抵押業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行更為關(guān)鍵。

b.正確。該計(jì)劃的主要目標(biāo)應(yīng)該是保持抵押業(yè)務(wù)的連續(xù)性，因?yàn)檫@關(guān)系到企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，是企業(yè)的生命線(xiàn)。

c.不正確。信息資產(chǎn)的安全與控制在任何時(shí)候都很重要，但在應(yīng)付突發(fā)事件的計(jì)劃中，其首要目標(biāo)應(yīng)是保證業(yè)務(wù)不間斷。

d.不正確。計(jì)劃當(dāng)然應(yīng)考慮如何最大程度地降低恢復(fù)期間的費(fèi)用，但費(fèi)用的節(jié)省不能以中斷業(yè)務(wù)為代價(jià)。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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