為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2011年內(nèi)部審計師考試課程，全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點，小編特編輯匯總了2011年國際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

內(nèi)部審計師考試《內(nèi)審計作用》知識點

2.1.4　其他來源

在些組織中，內(nèi)部保證部門（例如，安全、質(zhì)量、健康）也可能是潛在審計業(yè)務(wù)

的來源。外部審計師可能也會發(fā)現(xiàn)和報告一些具體的需要改進和進一步調(diào)查的弱點或領(lǐng)域。這些領(lǐng)域也應(yīng)當(dāng)被看作是審計域的部分。

由此可見，審計域來源廣泛且多變。本步驟在風(fēng)險評估中的作用就是識別一系列的潛在審計業(yè)務(wù)來作進一步的考慮和順序安排。

2.1.5　收集定量和定性數(shù)據(jù)的重要性

在風(fēng)險評估過程中，從大量來源中收集可以解釋的信息具有十分重要的作用。內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)有方法和能力獲取定性和定量的數(shù)據(jù)，獲取定性和定量數(shù)據(jù)的具體方法應(yīng)用及注意事項如下：

定性數(shù)據(jù)的獲?。宏P(guān)注觀點和態(tài)度的主觀的或溫和的措施。具體方法：

訪談

焦點小組

觀察

會議

注意事項：

個人有機會使用自己的語言提供信息；

能夠識別關(guān)鍵風(fēng)險，深入了解組織的重點；

可以允許打擾。

定量數(shù)據(jù)的獲?。河删唧w的客觀標準產(chǎn)生的方案。具體方法：

研究（例：質(zhì)量與產(chǎn)量計量）

報告（例：市場份額及其增長，收入和利潤）

調(diào)查（例：統(tǒng)計數(shù)據(jù)）

注意事項：

提供可以使用基準比較法的記分冊、趨勢數(shù)據(jù)等；或者其他易于平均的數(shù)字；可以顯示現(xiàn)象而不是原因。

為什么兩種數(shù)據(jù)都很重要?因為在評估關(guān)鍵風(fēng)險時客觀（定量）標準并不是總能適用的（例如董事會關(guān)注點），各類軟性和硬性的數(shù)據(jù)的綜合能夠?qū)τ诮M織風(fēng)險有更加全面的理解和認識。對于這些問題的正確理解最終都會使公司有機會作出更好的商業(yè)決定。

【典型試題】

1.風(fēng)險評估程序的第一步是將組織內(nèi)部可審計活動進行識別和分類。以下哪項不應(yīng)作為可審計活動?

a.審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。

b.總分類賬余額。

c.電算化信息系統(tǒng)。

d.與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。

答案：a

解題思路：

a.正確。可審計的活動包括能評價和作出結(jié)論的問題、單位或系統(tǒng)，而對于內(nèi)部審計來說，會議日程沒有什么評價的價值，因此不屬于可審計活動。

b.不正確。賬戶余額屬于一種可審計活動。

c.不正確。電算化信息系統(tǒng)屬于一種可審計活動。

d.不正確。與本組織有關(guān)的法律法規(guī)屬于二種可審計活動。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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