1、下列哪項(xiàng)描述了控制弱點(diǎn)?

A、除非被采購(gòu)主管人為指使，采購(gòu)程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效。

B、預(yù)先編號(hào)的空白采購(gòu)訂單在采購(gòu)部門中保存。

C、$500至$1000之間的采購(gòu)為正常的采購(gòu)業(yè)務(wù)，超過(guò)$1000的采購(gòu)必須有兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)。

D、采購(gòu)代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票。

答案：A

解題思路：A、正確。如果人為破壞，設(shè)計(jì)再好的控制制度也無(wú)能為力，這就是內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)。

B、不正確。該選項(xiàng)是正常和必要的控制措施，沒有反映出任何控制弱點(diǎn)。

C、不正確。該選項(xiàng)是正常和必要的控制措施，沒有反映出任何控制弱點(diǎn)。

D、不正確。該選項(xiàng)與控制弱點(diǎn)無(wú)關(guān)。

2、在對(duì)與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍?

A、產(chǎn)品銷售增加，傭金增加。

B、銷售退回增加，傭金增加。

C、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售減少。

D、銷售退回減少，產(chǎn)品銷售增加。

答案：B

解題思路：A、不正確。這種趨勢(shì)不會(huì)導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大，因?yàn)樗麄兪且恢碌摹?

B、正確。這種趨勢(shì)可能表明存在夸大銷售數(shù)量。

C、不正確。這種趨勢(shì)不會(huì)導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大，因?yàn)樗麄兪且恢碌摹?

D、不正確。這種趨勢(shì)是良性的，不會(huì)導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大。

3、支出循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪個(gè)基本目標(biāo)?

Ⅰ、財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性和完整性

Ⅱ、遵循法律、法規(guī)和合同

Ⅲ、運(yùn)營(yíng)的效益和效率

Ⅳ、資產(chǎn)的保護(hù)

A、僅有Ⅰ和Ⅱ

B、僅有Ⅰ和Ⅳ

C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

答案：B

解題思路：Ⅰ、正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2120.A1：“內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的治理、運(yùn)營(yíng)及信息系統(tǒng)方面的風(fēng)險(xiǎn)因素：

財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性和完整性

運(yùn)營(yíng)的效益和效率

資產(chǎn)的保護(hù)

遵循法律、法規(guī)和合同

Ⅱ、不正確。該選項(xiàng)未說(shuō)明遵從性。

Ⅲ、不正確。該選項(xiàng)僅描述了運(yùn)營(yíng)的效益性而未說(shuō)明效率性。

Ⅳ、正確。確認(rèn)所有付款的貨物都已經(jīng)收到的具體審計(jì)目標(biāo)是與資產(chǎn)保全相關(guān)的目標(biāo)。

4、內(nèi)部審計(jì)師想對(duì)計(jì)算機(jī)程序更改控制進(jìn)行測(cè)試。下列審計(jì)步驟要證實(shí)的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)才能更改計(jì)算機(jī)程序(即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更 改)。該公司使用自動(dòng)程序庫(kù)系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)師取得了不同時(shí)期程序庫(kù)系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動(dòng)的日期、程序的版本號(hào)以及程序的長(zhǎng) 度。下列最能有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程序是：

A、使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表。

B、對(duì)所有程序更改申請(qǐng)進(jìn)行抽樣，從這些申請(qǐng)追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫(kù)中的更改。

C、使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫(kù)中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計(jì)師以前得到的副本，比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查。

D、獲取過(guò)去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準(zhǔn)表。

答案：C

解題思路：A、不正確。由于當(dāng)前的程序不一定都有變更，使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，抽取樣本總量的范圍過(guò)大。

B、不正確。對(duì)所有程序變更申請(qǐng)進(jìn)行抽樣，抽取樣本總量的范圍也過(guò)大。

C、正確。通過(guò)通用審計(jì)軟件選出有變動(dòng)的程序，進(jìn)行抽樣和分析，是最經(jīng)濟(jì)、合理、有效的審計(jì)程序。

D、不正確。6個(gè)月說(shuō)明不了問(wèn)題。通過(guò)程序設(shè)計(jì)清單追查成本較高，并且6個(gè)月沒有問(wèn)題不代表6個(gè)月前沒有問(wèn)題。

5、一大型組織對(duì)獨(dú)立單機(jī)應(yīng)用進(jìn)行綜合用戶控制，并希望證實(shí)微機(jī)基礎(chǔ)處理實(shí)施的控制結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計(jì)程序中最為適當(dāng)?shù)氖牵?

A、對(duì)用戶控制實(shí)施測(cè)試。

B、對(duì)輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實(shí)施編輯測(cè)試。

C、對(duì)軟件許可程序?qū)嵤┚C合測(cè)試。

D、對(duì)執(zhí)行程序的邏輯實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

答案：A

解題思路：A、正確。實(shí)施用戶控制測(cè)試能證實(shí)控制結(jié)構(gòu)的合理性和有效性。

B、不正確。對(duì)數(shù)據(jù)實(shí)施編輯測(cè)試只能證實(shí)編輯的有效性和正確性。

C、不正確。對(duì)軟件許可程序進(jìn)行綜合測(cè)試只能測(cè)試軟件，不能測(cè)試有關(guān)對(duì)用戶的控制。

D、不正確。對(duì)程序的邏輯進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試也只能測(cè)試程序是否可以正常運(yùn)行，不能測(cè)試用戶控制。

6、在初步調(diào)查過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：

A、有必要進(jìn)行額外測(cè)試以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。

B、有可能對(duì)多付的款項(xiàng)沒有記錄相應(yīng)的負(fù)債。

C、驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。

D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)。

答案：A

解題思路：A、正確。初步調(diào)查的信息有利于內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估這種重復(fù)付款(可能性)的重大程度。

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