41.控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一：

A、制定業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)

B、適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件

C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)

D、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立

42.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一

A、程序?qū)徲?jì)

B、財(cái)務(wù)審計(jì)

C、合規(guī)性審計(jì)

D、經(jīng)營(yíng)審計(jì)

43.用于評(píng)價(jià)采購(gòu)職能的綜合性確認(rèn)業(yè)務(wù)的工作方案應(yīng)該包括：

A、以獲取的風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)，對(duì)相應(yīng)的程序進(jìn)行優(yōu)先排列

B、對(duì)所檢查的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)的表述應(yīng)得到業(yè)務(wù)客戶的同意

C、用于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的程序

D、注重于影響財(cái)務(wù)報(bào)表的作為控制對(duì)立面的風(fēng)險(xiǎn)

44.有一些高級(jí)管理人員提出疑問，內(nèi)部審計(jì)部門是否應(yīng)該向最近設(shè)立的，作為公司總體質(zhì)量管理過程一部分的質(zhì)量審計(jì)職能部門報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)主管審閱了質(zhì)量審計(jì)經(jīng)理提出　的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃，他對(duì)高級(jí)處理人員的答復(fù)應(yīng)該是：

A、改變公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

B、改變新的內(nèi)部審計(jì)職員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

C、撤銷了內(nèi)部審計(jì)職能后，對(duì)部門成本的節(jié)約額進(jìn)行估計(jì)

D、確認(rèn)與質(zhì)量審計(jì)職能相關(guān)的活動(dòng)，保證審計(jì)日程表與總體審計(jì)責(zé)任的協(xié)調(diào)

45.在對(duì)某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查

B、將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷

C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為

D、擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告

46.系統(tǒng)開發(fā)過程的哪一階段負(fù)責(zé)準(zhǔn)備用戶接收測(cè)試規(guī)劃：

A、可行性研究

B、需求確認(rèn)

C、實(shí)施規(guī)劃

D、實(shí)施后復(fù)核

47.以下哪項(xiàng)違反了IIA《道德規(guī)范》？

A、詹妮斯接受了一項(xiàng)對(duì)電子制造分部進(jìn)行審計(jì)的業(yè)務(wù)，她最近剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部，但她曾是對(duì)該分級(jí)部進(jìn)行外部審計(jì)的高審計(jì)師。而且在過去的兩年審計(jì)過許多電子公司

B、喬治被指派從現(xiàn)在起對(duì)某倉(cāng)儲(chǔ)部門進(jìn)行六個(gè)月的審計(jì)。他沒有這一領(lǐng)域的專門知識(shí)。但仍接受了這一任務(wù)。他報(bào)名參加了有關(guān)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會(huì)在他的任務(wù)開始前結(jié)束

C、簡(jiǎn)很滿意她作為一名內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)。并逐漸把它看作是一項(xiàng)簡(jiǎn)單而有規(guī)律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動(dòng)。但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降

D、約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計(jì)師審查詳細(xì)記述該事件的工作底稿時(shí)，他與外部審計(jì)師討論了該舞弊行為

48.在審計(jì)中，注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了商業(yè)間諜活動(dòng)。根據(jù)《道德規(guī)范》，該審計(jì)師應(yīng)該

A、向組織中的適當(dāng)人員報(bào)告這些事實(shí)

B、由于這種情況對(duì)組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動(dòng)

C、在審計(jì)工作底稿中注明這種情況，但不進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼘?duì)組織有利

D、將這種情況報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼ㄒ?guī)組織

49.以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的目的？

A、幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

B、保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制

C、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對(duì)經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理保證

D、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會(huì)計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述

50.某內(nèi)部審計(jì)師受命執(zhí)行有關(guān)組織財(cái)務(wù)部局域網(wǎng)（LAN）安全性的審計(jì)任務(wù)。投資決策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了運(yùn)行在局域網(wǎng)上的數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)模型。LAN也用于從中心計(jì)算機(jī)取得數(shù)據(jù)來輔助決策。在確定審計(jì)范圍時(shí)，以下哪一項(xiàng)應(yīng)被排除在安全性審計(jì)范圍之外？

A、對(duì)接觸LAN各部分的物理安全的調(diào)查

B、LAN應(yīng)用在字段或記錄級(jí)別標(biāo)識(shí)數(shù)據(jù)并在該級(jí)別實(shí)施用戶訪問的能力

C、詢問使用者，以確定他們對(duì)系統(tǒng)的安全級(jí)別和簿弱環(huán)節(jié)的評(píng)價(jià)

D、公司內(nèi)部其他同樣使用敏感數(shù)據(jù)的LAN的安全級(jí)別

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