二、多項(xiàng)選擇題

1、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有：

A、無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

B、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)

C、可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

D、因未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

E、投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

2、在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，期末會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有：

A、本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C、本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來5年內(nèi)稅前補(bǔ)虧

D、實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債

E、根據(jù)預(yù)計(jì)的未來將發(fā)生的產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

3、某公司2012年?duì)I業(yè)收入30000萬元，營(yíng)業(yè)成本20000萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為300萬元，銷售費(fèi)用為1000萬元，管理費(fèi)用為1500萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬元，資產(chǎn)減值損失為100萬元，公允價(jià)值變動(dòng)損益為100萬元，投資收益為250萬元，營(yíng)業(yè)外收入為250萬元，營(yíng)業(yè)外支出為25萬元。根據(jù)上述資料，下列說法中正確的有：

A、2012年?duì)I業(yè)利潤(rùn)7100萬元

B、2012年利潤(rùn)總額7325萬元

C、2012年 期間費(fèi)用為2850萬元

D、2012年?duì)I業(yè)利潤(rùn)7325萬元

E、2012年利潤(rùn)總額5493.75萬元

4、下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有：

A、處置無形資產(chǎn)凈收益

B、出租包裝物取得的收入

C、接受公益性捐贈(zèng)利得

D、經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)的折舊額

E、債務(wù)重組利得

5、下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的有：

A、對(duì)外捐贈(zèng)無形資產(chǎn)

B、確認(rèn)所得稅費(fèi)用

C、固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D、固定資產(chǎn)出售利得

E、生產(chǎn)成本的歸集

6、下列各項(xiàng)中，屬于費(fèi)用的有：

A、制造費(fèi)用

B、管理費(fèi)用

C、營(yíng)業(yè)外支出

D、銷售費(fèi)用

E、財(cái)務(wù)費(fèi)用

7、下列關(guān)于收入的表述中，正確的有：

A、采用售后回購(gòu)方式銷售商品時(shí)，在發(fā)出商品是確認(rèn)收入

B、在某些情況下，商品所有權(quán)憑證轉(zhuǎn)移并且實(shí)物交付后，商品所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬并未隨之轉(zhuǎn)移

C、若果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)的成本估計(jì)不能得到補(bǔ)償，則不能確認(rèn)收入，按應(yīng)經(jīng)發(fā)生的成本結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本，將其全部確認(rèn)為損失

D、以舊換新銷售中，按商品售價(jià)扣除回收商品價(jià)格后的金額確認(rèn)收入

E、無論是融資租賃還是經(jīng)營(yíng)租賃，出租人均應(yīng)在實(shí)際收到租金時(shí)確認(rèn)收入

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