1(1)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，因?yàn)樵撌马?xiàng)屬于虧損合同。預(yù)計(jì)負(fù)債金額=50萬

借：營(yíng)業(yè)外支出 50

貸：預(yù)計(jì)負(fù)債50

借：遞延所得稅資產(chǎn)12.5

貸：所得稅費(fèi)用12.5

(2)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，因?yàn)樵撌马?xiàng)屬于未決控訴訟，預(yù)計(jì)負(fù)債金額=(60+100)/2=80

借：營(yíng)業(yè)外支出80

貸：預(yù)計(jì)負(fù)債80

借：遞延所得稅資產(chǎn)20

貸：所得稅費(fèi)用20

(3)資料(3)屬于調(diào)整事項(xiàng)，因?yàn)樵撐礇Q訴訟2013年就已存在，2014年日后期間提供了進(jìn)一步證據(jù)。

借：預(yù)計(jì)負(fù)債80

以前年度損益調(diào)整10

貸：其他應(yīng)付款90

借：其他應(yīng)付款90

貸：銀行存款90

借：以前年度損益調(diào)整20

貸：遞延所得稅資產(chǎn)20

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅22.5

貸：以前年度損益調(diào)整22.5

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)7.5

貸：以前年度損益調(diào)整7.5

借：盈余公積0.75

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)0.75

資料(4)屬于非調(diào)整事項(xiàng)，因?yàn)樵撛V訟屬于在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)

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