三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

(一)某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

1.本月向大型商場(增值稅一般納稅人)銷售食品取得不含稅收入200000元，向個體經(jīng)營者銷售食品取得不含稅收入100000元。

2.支付外購材料款并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為15200元，發(fā)票已于當月申請并通過了認證。

3.因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉爛，經(jīng)盤點損失面粉10965元，面粉適用稅率為13%。

4.因管理不善，部分食品被盜，經(jīng)盤點損失食品20000元。經(jīng)查該廠生產(chǎn)成本明細賬中的有關數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中原材料價值8000元，原材料適用稅率為13%。

81.經(jīng)盤點損失的面粉應轉(zhuǎn)出進項稅額為( )元。

A.1.430 B.1322.55

C.1425.45 D.1300

82.經(jīng)盤點損失的食品應轉(zhuǎn)出進項稅額為( )元。

A.2600 B.1820

C.1360 D.1040

83.該企業(yè)當期允許抵扣的進項稅額為( )元。

A.20400 B.18705

C.12295.95 D.12734.55

84.當期銷項稅額為( )元。

A.57175 B.51000

C.34000 D.17000

85.該企業(yè)當期應納增值稅額為( )元。

A.53375 B.51000

C.38704.05 D.38265.45

(二)北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

1.取得工資薪金收入10000元。

2.一次性取得設計收入20000元。

3.出版專著一部，出版社支付稿酬50000元。

4.購買體育彩票中獎所得30000元。

5.取得國債利息收入2000元。

86·2009年7月郭某取得的工資薪金收入應繳納個人所得稅為( )元。

A.1600 B.1465

C.1305 D.1225

87·2009年7月郭某取得的設計收入應繳納個人所得稅為( )元。

A.4000 B.3960

C.3600 D.3200

88·2009年7月郭某取得的稿酬應繳納個人所得稅為( )元。

A.5600 B.7000

C.8000 D.10000

89·2009年7月郭某取得的彩票中獎所得應繳納個人所得稅為( )元。

A.0 B.3360

C.4800 D.6000

90.關于個人所得稅的說法，正確的有( )。

A·個人所得稅按所得項目不同分別適用超額累進稅率和比例稅率

B.扣繳義務人每月所扣的稅款，應在次月15日內(nèi)繳入國庫

C.扣繳義務人應當按照稅法規(guī)定辦理全員全額扣繳申報

D.郭某取得國債利息收入應繳納400元個人所得稅

(二)中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元;由于其工作業(yè)績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值l00萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。

91.王先生受贈房屋應( )。

A.繳納契稅6萬元 B.繳納契稅3萬元

c.繳納契稅2.4萬元 D.不繳納契稅

92.王先生接受獎勵房屋應( )。

A.繳納契稅12萬元 B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅1.2萬元 D.不繳納契稅

(四)某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。

93.該省政府2009年應繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。

A.0 B.67.2

C.96 D.960

94.M企業(yè)2009年將房屋出租給K企業(yè)，應繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。

A.0.84 B.8.4

C.12 D.24

95.M企業(yè)2009年幼兒園用房應繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。

A.0 B.8.4

C.12 D.24

(五)某行政單位2009年度人員經(jīng)費支出150萬元，公用經(jīng)費支出200萬元;2008年度同期人員經(jīng)費支出140萬元，公用經(jīng)費支出180萬元2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。

96.該單位2009年度的支出增長率為( )。

A.7.14% B.9.38%

C.10%D.1 1.11%

97.下列支出中可以計入該單位的人員經(jīng)費支出項目的有( )。

A.工資 B.職工福利費

c.會議費 D.電話費

98.下列支出中可以計入該單位的公用經(jīng)費支出項目的有( )。

A.公務費 B.業(yè)務費

C。社會保障費 D.設備購置費

99.該單位2009年度人員經(jīng)費支出占總支出的比重為( )。

A.42.86% B.43.28%

C.43.75%D.45%

100.該單位2009年度人均開支水平為( )萬元。

A.8.38 B.8.75

C.9.57 D.10

（責任編輯：xy）

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