(三)甲企業(yè)系金屬鋁開(kāi)采企業(yè)，2010年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。甲企業(yè)2010年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬(wàn)噸。2010年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元;2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。2010年8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元。

假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定：企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。

91.關(guān)于甲、乙企業(yè)納稅的說(shuō)法，正確的有( )。

A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.甲企業(yè)幼兒園占地面積不計(jì)入房產(chǎn)稅征稅范圍

C.乙企業(yè)2010年應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元

D.乙企業(yè)簽署租賃合同應(yīng)繳印花稅

92.甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )萬(wàn)元。

A.23.52

B.24.32

C.25.52

D.26

93.甲企業(yè)出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。

A.1.08

B.1.68

C.2

D.2.16

94.甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。

A.36.48

B.37.44

C.40.24

D.42.36

95.甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納資源稅為( )萬(wàn)元。

A.0

B.140

C.180

D.200

(四)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，成本為每件200元;購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專用******，購(gòu)銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2011年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2010年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：

(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：

借：銀行存款 12700

貸：資本公積 11700

其他業(yè)務(wù)收入 1000

(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：

借：銀行存款 2340

貸：其他應(yīng)付款 2340

(3)職工福利部門(mén)領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)付職工薪酬 1000

貸：庫(kù)存商品 1000

(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)工程至2011年8月尚未完工)，賬務(wù)處理為：

借：在建工程 10 000

貸：原材料 10 000

96.甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為( )。

A.按對(duì)外售價(jià)計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

C.其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

D.其進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

97.甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。

A.0

B.50

C.145.3

D.170

98.甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。

A.0

B.70.2

C.340

D.397.8

99.甲企業(yè)職工福利部門(mén)領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)作的正確賬務(wù)調(diào)整為( )。

A.借：應(yīng)付職工薪酬 5000

貸：以前年度損益調(diào)整 5000

B.借：應(yīng)付職工薪酬 850

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850

C.借：應(yīng)付職工薪酬 5850

貸：以前年度損益調(diào)整 5850

D.借：應(yīng)付職工薪酬 170

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170

100.甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)作的正確賬務(wù)調(diào)整為( )。

A.借：在建工程 1700

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1700

B.借：在建工程 1452.99

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1452.99

C.借：在建工程 1700

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1700

D.借：在建工程 1452.99

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1452.99

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