21. 下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品行為中，不繳納消費(fèi)稅的是( )。

A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門(mén)車輛的自產(chǎn)汽油

B.汽車廠用于管理部門(mén)的自產(chǎn)汽車

C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

[答案]D

[解析]納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅品，于移送使用時(shí)納稅。

[試題點(diǎn)評(píng)] 本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品行為。

22. 某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5 850元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。

A.2 507.14

B.l 755

C.1 500

D.850

[答案]C

[解析]5850/(1+17%)*30%=1500元。此處的含稅收入是含增值稅的收入，要換為不含稅收入來(lái)計(jì)算。

[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。

23. 下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是( )。

A.高爾夫球具

B.竹制筷子

C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.電動(dòng)自行車

[答案]A

[解析]高爾夫球具屬于消費(fèi)稅征收范圍，其他的不屬于。

[試題點(diǎn)評(píng)] 本題考查消費(fèi)稅征收范圍。

24. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是( )。

A.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營(yíng)業(yè)稅

B.個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅

C.自開(kāi)票納稅人發(fā)生的聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

D.單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

[答案]C

[解析]企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，也要征收營(yíng)業(yè)稅。個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額。單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款。

[試題點(diǎn)評(píng)] 本題考查營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。

25. 某企業(yè)(非高新技術(shù)企業(yè))2008年應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，不考慮其他因素，則企業(yè)2008年適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

[答案]C

[解析]此企業(yè)應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，超過(guò)30萬(wàn)，不屬于小型微利企業(yè)，所以為法定稅率25%。

[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查小型微利企業(yè)的符合條件。

26. 建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)( )而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A.5：1

B.3：1

C.2：1

D.1：1

[答案]C

[解析]除金融企業(yè)，其他企業(yè)關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)2：1而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查企業(yè)所得稅防范資本弱化的規(guī)定。

27. 中國(guó)公民張先生取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10 000元，則張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.1 200

B.1 600

C.1 840

D.2 000

[答案]

[解析]10000*(1-20%)*20%=1600元

[試題點(diǎn)評(píng)] 本題考查個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)算。

28. 關(guān)于個(gè)人取得利息所得計(jì)征個(gè)人所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

A.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅

B.儲(chǔ)蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得的國(guó)債利息所得，免征個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，免征個(gè)人所得稅

[答案]B

[解析]儲(chǔ)蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅

[試題點(diǎn)評(píng)] 本題考查個(gè)人所得稅的利息所得。

29. 經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是( )。

A.正在使用的危險(xiǎn)房屋

B.因維修停用3個(gè)月的房屋

C.在農(nóng)村設(shè)立的倉(cāng)庫(kù)

D.婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房屋

[答案]D

[解析]A危險(xiǎn)房屋在停止適用后，免征房產(chǎn)稅。B因維修停用半年以上的房屋，可以免征房產(chǎn)稅。C農(nóng)村的房屋不是房產(chǎn)稅的征收范圍。

[試題點(diǎn)評(píng)] 本題考查房產(chǎn)稅的免稅內(nèi)容。

30. 某公司2008年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬(wàn)元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元，并收取差額300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。

A.O

B.9

C.18

D.33

[答案]B

[解析]300*3%=9萬(wàn)元。房屋交換，其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。

[試題點(diǎn)評(píng)] 本題考查契稅的征收。

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