第四節(jié) 固定資產(chǎn)管理模塊的應用

一、固定資產(chǎn)管理模塊初始化工作

(一)設置控制參數(shù)

1.設置啟用會計期間

啟用會計期間是指固定資產(chǎn)管理模塊開始使用的時間。固定資產(chǎn)管理模塊的啟用會計期間不得早于系統(tǒng)中該賬套建立的期間。設置啟用會計期間在第一次進入固定資產(chǎn)管理模塊時進行。

2.設置折舊相關內(nèi)容

設置折舊相關內(nèi)容一般包括：是否計提折舊、折舊率小數(shù)位數(shù)等。

如果確定不計提折舊，則不能操作賬套內(nèi)與折舊有關的功能。

3.設置固定資產(chǎn)編碼

固定資產(chǎn)編碼是區(qū)分每一項固定資產(chǎn)的唯一標識。

(二)設置基礎信息

1.設置折舊對應科目

折舊對應科目是指折舊費用的入賬科目，資產(chǎn)計提折舊后必須設定折舊數(shù)據(jù)應歸入哪個成本或費用科目。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況，某一部門內(nèi)的固定資產(chǎn)的折舊費用可以歸集到一個比較固定的會計科目，便于系統(tǒng)根據(jù)部門生成折舊憑證。

2.設置增減方式

企業(yè)固定資產(chǎn)增加或減少的具體方式不同，其固定資產(chǎn)的確認和計量方法也不同。記錄和匯總固定資產(chǎn)具體增減方式的數(shù)據(jù)也是為了滿足企業(yè)加強固定資產(chǎn)管理的需要。

固定資產(chǎn)增加的方式主要有：直接購買、投資者投入、捐贈、盤盈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入等。

固定資產(chǎn)減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、融資租出等。

3.設置使用狀況

企業(yè)需要明確固定資產(chǎn)的使用狀況，加強固定資產(chǎn)的核算和管理。同時，不同使用狀況的固定資產(chǎn)折舊計提處理也有區(qū)別，需要根據(jù)使用狀況設置相應的折舊規(guī)則。

固定資產(chǎn)使用狀況包括：在用、經(jīng)營性出租、大修理停用、季節(jié)性停用、不需要和未使用。

4.設置折舊方法

設置折舊方法是系統(tǒng)自動計算折舊的基礎。折舊方法通常包括：不提折舊、平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。系統(tǒng)一般會列出每種折舊方法的默認折舊計算公式，企業(yè)也可以根據(jù)需要，定義適合自己的折舊方法的名稱和計算公式。

5.設置固定資產(chǎn)類別

固定資產(chǎn)種類繁多，規(guī)格不一，需建立科學的固定資產(chǎn)分類體系。為強化固定資產(chǎn)管理，企業(yè)可根據(jù)自身的特點和管理方法，確定一個較為合理的固定資產(chǎn)分類方法。

(三)錄入原始卡片

固定資產(chǎn)卡片是固定資產(chǎn)核算和管理的數(shù)據(jù)基礎。在初始使用固定資產(chǎn)模塊時，應該錄入當期期初(即為上期期末)的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)，作為后續(xù)固定資產(chǎn)核算和管理的起始基礎。固定資產(chǎn)卡片記錄每項固定資產(chǎn)的詳細信息，一般包括：固定資產(chǎn)編號、名稱、類別、規(guī)格型號、使用部門、增加方式、使用狀況、預計使用年限、殘值率、折舊方法、開始使用日期、原值、累計折舊等。

二、固定資產(chǎn)管理模塊日常處理

企業(yè)日常運營中，會發(fā)生固定資產(chǎn)相關業(yè)務，一般包括固定資產(chǎn)增加、減少、固定資產(chǎn)變動等。在每個會計期間，用戶可在固定資產(chǎn)管理模塊中對相關日常業(yè)務進行管理和核算。

(一)固定資產(chǎn)增加

固定資產(chǎn)增加是指企業(yè)購進或通過其他方式增加固定資產(chǎn)，應為增加的固定資產(chǎn)建立一張固定資產(chǎn)卡片，錄入增加的固定資產(chǎn)的相關信息、數(shù)據(jù)。

(二)固定資產(chǎn)減少

固定資產(chǎn)減少業(yè)務的核算不是直接減少固定資產(chǎn)的價值，而是輸入資產(chǎn)減少卡片，說明減少原因，記錄業(yè)務的具體信息和過程，保留審計線索。

(三)固定資產(chǎn)變動

固定資產(chǎn)變動業(yè)務包括價值信息變更和非價值信息變更兩部分內(nèi)容。

1.價值信息的變更

(1)固定資產(chǎn)原值變動

固定資產(chǎn)使用過程中，其原值變動的原因一般包括：根據(jù)國家規(guī)定，對固定資產(chǎn)重新估價;增加補充設備或改良設備;將固定資產(chǎn)的一部分拆除;根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值;發(fā)現(xiàn)原記錄固定資產(chǎn)的價值有誤等幾種情況。

(2)折舊要素的變更

折舊要素的變更包括使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值(率)調(diào)整、累計折舊調(diào)整等。

2.非價值信息變更

固定資產(chǎn)非價值信息變更包括固定資產(chǎn)的使用部門變動、使用狀況變動、存放地點變動等。

(四)生成記賬憑證

設置固定資產(chǎn)憑證處理選項之后，固定資產(chǎn)管理模塊對于需要填制記賬憑證的業(yè)務能夠自動完成記賬憑證填制工作，并傳遞給賬務處理模塊。

三、固定資產(chǎn)管理模塊期末處理

(一)計提折舊

固定資產(chǎn)管理模塊提供自動計提折舊的功能。初次錄入固定資產(chǎn)原始卡片時，應將固定資產(chǎn)的原值、使用年限、殘值(率)以及折舊計提方法等相關信息錄入系統(tǒng)。在期末，系統(tǒng)利用自動計提折舊功能，對各項固定資產(chǎn)按照定義的折舊方法計提折舊，并將當期的折舊額自動累計到每項資產(chǎn)的累計折舊項目中，并減少固定資產(chǎn)賬面價值。然后，系統(tǒng)將計提的折舊金額依據(jù)每項固定資產(chǎn)的用途歸屬到對應的成本、費用項目中，生成折舊分配表，并以此為依據(jù)，制作相應的記賬憑證，并傳遞給賬務處理模塊。

系統(tǒng)還可以提供折舊清單，顯示所有應計提折舊的資產(chǎn)已計提折舊的信息。

(二)對賬

固定資產(chǎn)管理模塊對賬功能主要是指與賬務處理模塊進行對賬。對賬工作主要是為了保證固定資產(chǎn)管理模塊的資產(chǎn)價值、折舊、減值準備等與賬務處理模塊中對應科目的金額相一致。

(三)月末結賬

用戶在固定資產(chǎn)管理模塊中完成本月全部業(yè)務和生成記賬憑證并對賬正確后，可以進行月末結賬。

(四)相關數(shù)據(jù)查詢

固定資產(chǎn)管理模塊提供賬表查詢功能，用戶可以對固定資產(chǎn)相關信息按照不同標準進行分類、匯總、分析和輸出，以滿足各方面管理決策的需要。

（責任編輯：xy）

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