二、多項選擇題

1、某個體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬，該個體戶于2000年度計提本年生產(chǎn)人員工資津貼等合計12000元，其中應(yīng)在稅后列支費用為3000元，代扣個人所得稅100元，根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制正確的會計分錄為(　)

A.借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　9 000

稅后列支費用　　　　　　　3 000

貸：應(yīng)付工資　　　　　　　　 12 000

B.借：應(yīng)付工資　　　　　　　　　　100

貸：應(yīng)交稅金——代扣個人所得稅　100

C.借：留存利潤　　　　　　　　　3 000

貸：稅后列支費用　　　　　　　3 000

D.借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　 12 000

貸：應(yīng)付工資 　　　　　　　　12 000

E.借：應(yīng)付工資　　　　　　　　　　100

貸：稅后列支費用　　　　　　　　100

【答案】ABC

2、個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有(　)。

A.用于個人和家庭的支出

B.贊助支出

C.分配股利

D.經(jīng)營性支出

E.由于自然災(zāi)害造成損失的賠償部分

【答案】ABCE

【解析】 下列稅前不允許扣除的各項支出，要從成本費用中剔除：(1)資本性支出，包括為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)的支出，對外投資的支出;(2)被沒收的財物支付的罰款;(3)繳納的個人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款;(4)各種贊助支出;(5)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?(6)分配給投資者的股利;(7)用于個人和家庭的支出;(8)與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他支出;(9)國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的其他支出。

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