济宁蓖乒工艺品有限责任公司

6.某國有企業(yè)采用分立式改建為公司制企業(yè)，評估調(diào)賬后如凈資產(chǎn)小于評估報(bào)告確定的評估后凈資產(chǎn)總額時(shí)，其表現(xiàn)形式是（ ）。

A.股本為負(fù)數(shù)

B.資本公積為負(fù)數(shù)

C.盈余公積為負(fù)數(shù)

D.未分配利潤為負(fù)數(shù)

『正確答案』D

『答案解析』評估調(diào)賬后如凈資產(chǎn)不足評估報(bào)告確定的評估后凈資產(chǎn)總額的，即"未分配利潤"為負(fù)數(shù)時(shí)，則需原發(fā)起人用貨幣資金或其他資產(chǎn)對股份公司出資不實(shí)補(bǔ)齊。

7.非同一控制下的企業(yè)合并，被投資單可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值在數(shù)額上表現(xiàn)為（ ）。

A.在活躍市場上的交易價(jià)格

B.等于所有者權(quán)益的賬面價(jià)值

C.全部資產(chǎn)的公允價(jià)值減去負(fù)債及或有負(fù)債公允價(jià)值后的余額

D.可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去負(fù)債及或有負(fù)債公允價(jià)值后的余額

『正確答案』D

8.國有企業(yè)整體改建為公司制企業(yè)時(shí)，在評估基準(zhǔn)日與建賬日之間可能發(fā)生的盈虧一般應(yīng)由（ ）享有或承擔(dān)。

A.共同發(fā)起設(shè)立公司制企業(yè)的各發(fā)起人

B.改建前的國有企業(yè)

C.改建后的公司制企業(yè)

D.共同發(fā)起設(shè)立公司制企業(yè)的主發(fā)起人

『正確答案』D

『答案解析』在評估基準(zhǔn)日與建賬日之間發(fā)生的盈虧，一般應(yīng)由主發(fā)起人享有或承擔(dān)。

9.甲企業(yè)以無形資產(chǎn)對外投資，其賬面價(jià)值為500萬元，評估價(jià)值為600萬元，雙方按評估價(jià)值確認(rèn)股權(quán)投資。企業(yè)投資當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤總額為1 000萬元.對外投資的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益不包括在利潤總額中。適用的所得稅稅率為25%。如果不考慮其他因素的影響，甲企業(yè)投資當(dāng)年應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。

A.275

B.250

C.225

D.125

『正確答案』A

『答案解析』納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依法繳納所得稅 。

甲企業(yè)投資當(dāng)年應(yīng)納所得稅所得額＝[1 000＋（600－500）] ×25%＝275（萬元）

10.某國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，并按照規(guī)定將凈收益全額上繳財(cái)政。2010年度，該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額為3 000萬元，其中轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)實(shí)現(xiàn)的利潤總額為l 000萬元；適用的所得稅稅率為25%。如果不考慮其他因素的影響，該企業(yè)的應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。

A.1 000

B.750

C.500

D.250

『正確答案』C

『答案解析』轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)實(shí)現(xiàn)的利潤全額上繳，因此無需繳納所得稅，因此企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額為（3 000－1 000）×25%＝500（萬元）

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