1.根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產稅納稅人的表述中，正確的有(　　)。

A.產權屬于國家所有的房屋，其經營管理單位為納稅人

B.產權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

C.產權屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人

D.產權出典的房屋，出典人為納稅人

【答案】ABC

【解析】選項D：房屋產權出典的，“承典人”為房產稅納稅人。

2.下列關于房產稅的相關政策中，表述不正確的有(　　)。

A.對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產，由業(yè)主共同繳納房產稅

B.無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代為繳納房產稅

C.對附屬設備和配套設備中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后不再計入房產原值

D.融資租賃的房產，按收取的租金從租計征房產稅

【答案】AD

【解析】選項A：對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產，由實際經營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產稅。選項D：對融資租賃房屋的情況，實際是一種變相的分期付款購買固定資產的形式，所以在計征房產稅時應以房產余值計算征收。

3.納稅人從租計征房產稅時，適用的稅率有(　　)。

A.1.2%

B.4%

C.10%

D.12%

【答案】BD

【解析】房產出租的，按租金收入計征房產稅，稅率為12%;自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產稅。

4.甲企業(yè)共有兩處房產A和B，房產原值共計1800萬元，2017年年初，將兩處房產用于投資聯(lián)營，將原值為800萬元的A房產投資于乙企業(yè)，甲企業(yè)參與投資利潤分紅，共擔風險，當年取得分紅40萬元;將原值為1000萬元的B房產投資丙企業(yè)，不承擔聯(lián)營風險，當年取得不含增值稅固定利潤分紅60萬元。已知當?shù)厥∪嗣裾?guī)定的房產原值扣除比例為30%。則下列關于上述兩處房產的房產稅繳納情況，說法正確的有(　　)。

A.甲企業(yè)應就A房產繳納房產稅4.8萬元

B.乙企業(yè)應就A房產繳納房產稅6.72萬元

C.甲企業(yè)應就B房產繳納房產稅7.2萬元

D.甲企業(yè)應就B房產繳納房產稅8.4萬元

【答案】BC

【解析】對于以房產投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的情況，由被投資方按房產余值作為計稅依據計征房產稅;對于以房產投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的情況，實際上是以聯(lián)營名義取得房產租金，應根據規(guī)定由出租方按不含稅租金收入計繳房產稅。

乙企業(yè)應就A房產繳納房產稅=800×(1-30%)×1.2%=6.72(萬元)。

甲企業(yè)應就B房產繳納房產稅=60×12%=7.2(萬元)。

5.根據房產稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

A.融資租賃的房產，合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅

B.融資租賃的房產，合同約定開始日的，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅

C.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由使用人按照房產原值繳納房產稅

D.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅

【答案】ABD

【解析】對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由“產權所有人”按照房產原值繳納房產稅。

6.下列有關城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，不正確的有(　　)。

A.土地使用權共有的，由稅務機關指定一方作為納稅人，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.在征稅范圍內，承租集體所有建設用地的，由直接從集體經濟組織承租土地的單位和個人，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個幅度稅額的差距規(guī)定為20倍

D.建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)，需要按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】AD

【解析】選項A：土地使用權共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項D：建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

7.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有(　　)。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額

B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內征收

C.城鎮(zhèn)土地使用權權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】ABC

【解析】選項D：納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

8.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，下列關于實際占用面積確定方法的說法中，正確的有(　　)。

A.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準

B.尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準

C.尚未核發(fā)土地使用證書的，納稅人無需申報納稅，待核發(fā)土地使用證以后再以證書所載面積納稅

D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調整

【答案】ABD

【解析】選項C：尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調整。

9.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的有(　　)。

A.納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人新征用的耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，合同約定交付時間的，自合同約定交付土地時間的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】BCD

【解析】選項B：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項CD：納稅人以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，合同約定交付時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

10.下列項目中，應計算繳納耕地占用稅的有(　　)。

A.占用魚塘進行非農業(yè)建設

B.占用苗圃建工廠

C.占用耕地建養(yǎng)老院

D.占用農田水利用地進行非農業(yè)建設

【答案】ABD

【解析】選項C：屬于免征耕地占用稅的項目。

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